SAP 금융자산 최초 인식 분류 판정 점검 — IFRS 9, 사업모형과 SPPI부터 가른다

IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호)은 금융자산을 최초 인식 시점에 사업모형 테스트와 SPPI 테스트(솔리 페이먼트 오브 프린시펄 앤드 인터레스트, Solely Payments of Principal and Interest — 원리금만으로 구성된 계약상 현금흐름 테스트) 결과에 따라 상각후원가(AC)·FVOCI·FVTPL 중 하나로 분류하도록 요구합니다. 문제는 이 판정 결과가 마스터에 정확히 반영됐는지, 분류별 장부금액이 원장(G/L) 잔액과 맞는지를 결산 때마다 사람이 일일이 대조하기 쉽지 않다는 점입니다.

표준 원장의 계정 잔액을 그대로 이어받아 상품별 사업모형·SPPI 판정사유(마스터 등록값)를 기준으로 시스템이 계산한 분류와 실제 마스터에 등록된 분류를 나란히 대조하고, 분류별 상품 장부금액과 G/L 잔액까지 전수 대사하도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 4종을 함께 공개합니다.

실제 화면 4종 둘러보기

Company Code를 고르고 구분·마스터등록분류·점검상태·키워드를 지정해 조회하면 시스템계산분류와 마스터등록분류가 나란히 뜹니다 → [상세보기]를 누르면 판정근거와 GL 대사 내역까지 확인합니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

조회조건 영역

판정 상세 · GL 대사

점검상태 필터

조작 방법

1. Company Code(필수)를 선택하고, 필요하면 구분(채무상품/지분상품)·마스터등록분류·점검상태·상품ID·명 키워드를 지정합니다.
2. 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 [조회] 버튼을 클릭하면 결과가 갱신됩니다. [초기화]는 조건을 기본값으로 되돌립니다.
3. 결과 그리드에서 시스템계산분류와 마스터등록분류를 비교합니다. 값이 다른 행은 강조 표시(점검상태 = 점검 필요)됩니다.
4. 행의 [상세보기]를 클릭하면 사업모형·SPPI 판정사유·FVOCI 옵션 선택 여부 등 판정근거와, 그 분류의 회사 전체 G/L 대사 내역을 확인할 수 있습니다.
5. 상단 안내 메시지에서 전수검증 요약(대사 불일치 건수, 규칙 점검 필요 건수), 점검 대상 상품ID, 재분류 검토 대상과 적용 예정일을 확인합니다.
6. [CSV 다운로드]로 현재 조회 결과를 UTF-8 BOM 포함 CSV 파일로 저장할 수 있습니다.

사업모형·SPPI로 가르는 금융자산 분류 판정 규칙

SPPI 판정사유(합격/불합격)와 사업모형은 마스터에 사전 등록된 값을 그대로 사용합니다. 이 화면은 그 값으로부터 최종 분류만 계산할 뿐, SPPI 적부나 사업모형 판정 자체를 스스로 내리지 않습니다.

판정에서 대사까지 4단계 처리흐름

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

사업모형·SPPI 기반 최초 분류 판정은 IFRS 9 관점의 재구성 판단이라, 이 화면 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 계정 잔액을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZIFINCLASSCHK'
define view entity ZI_FinAssetClassCheck
  as select from acdoca
  association [0..1] to financial_instrument_master as _Instrument
    on _Instrument.instrument_id = acdoca.instrument_id
{
  key acdoca.rbukrs                    as CompanyCode,
  key acdoca.instrument_id             as InstrumentId,
      _Instrument.instrument_type      as InstrumentType,
      _Instrument.business_model       as BusinessModel,
      _Instrument.sppi_reason_code     as SppiReasonCode,
      _Instrument.fvoci_election       as FvociElection,
      _Instrument.master_classification as MasterClassification,
      sum(acdoca.hsl)                  as BookValue
}
group by
  acdoca.rbukrs, acdoca.instrument_id, _Instrument.instrument_type,
  _Instrument.business_model, _Instrument.sppi_reason_code,
  _Instrument.fvoci_election, _Instrument.master_classification
// 시스템계산분류·점검상태는 위 집계 결과에 판정 규칙을 적용해 애플리케이션 계층에서 산출

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 데이터 계층만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 상품 장부금액과 G/L 잔액이 분류·회사별로 정수(백만원) 단위까지 정확히 맞물리도록 구성했습니다(반올림 오차 없음).

상품·계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문