SAP 금융자산 공정가치 서열체계 분류 점검 — IFRS 13, Level 1·2·3 분류와 계층이동을 원장으로 먼저 맞춰본다

IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호)은 반복적으로 공정가치로 측정하는 자산·부채를 평가기법에 사용된 투입변수의 관측가능성에 따라 Level 1(활성시장 공시가격) · Level 2(관측가능 투입변수) · Level 3(비관측 투입변수)로 구분해 공시하도록 요구합니다. 문제는 상장주식·비상장채권·구조화상품처럼 성격이 전혀 다른 금융자산이 한 재무제표 항목 안에 섞여 있어, "어떤 종목이 아직 서열체계 분류가 안 됐는지", "Level 이 언제 바뀌었는지", "분류한 금액을 모두 더하면 원장 잔액과 맞는지"를 결산 때마다 일일이 확인하기가 쉽지 않다는 점입니다.

표준 원장의 공정가치측정 금융자산 잔액을 종목 단위로 재구성하고, 종목별 서열체계 Level과 평가기법 보유 여부를 판정해 분류완결성 예외를 걸러내며, 자산유형(FVTPL/FVOCI)별로 분류완료 합계와 예외 합계를 더한 값이 원장 통제계정 공정가치 총액과 일치하는지 자동으로 대사하도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 당해연도 중 Level 이 바뀐 종목은 이동 전·후 Level 과 사유를 별도 표로 모아 보여줍니다. 실제 구동 화면 2종을 함께 공개합니다.

실제 화면 2종 둘러보기

회계연도·기준월을 넣고 조회하면 서열체계 분류 현황과 레벨별 합계, 원장대사, 계층이동 내역, 분류완결성 점검이 함께 뜹니다 → 분류 현황 표의 행을 눌러 종목별 월별 공정가치 이력을 확인합니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

종목별 상세

조작 방법

1. 회계연도 · 기준월을 지정합니다. 당기(2026)·전기(2025) 중 선택하며, 화면은 항상 선택 연도와 직전 연도를 비교 표시합니다.
2. 자산유형 · 서열체계는 보조 조건입니다. Select 값을 바꾸면 바로 재조회됩니다.
3. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
4. 서열체계 분류 현황 표의 행을 클릭하면 해당 종목의 월별 공정가치 이력이 다이얼로그로 열립니다.
5. 자산유형별 원장(GL) 대사 패널에서 분류완료 합계·예외 합계·원장 통제계정 합계·차이를 확인합니다.
6. 대사 내역은 CSV 다운로드로 내려받습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.

서열체계 분류완결성 판정 규칙

IFRS 13의 공정가치 서열체계·계층이동·Level3 민감도분석 공시 요구사항에서 도출한 판정 규칙은 다음과 같습니다.

분류에서 원장대사까지 4단계 산출

자산유형별 원장대사 표는 이 네 단계의 결과값(분류완료 합계 → 예외 합계 → 원장 통제계정 합계 → 차이)을 왼쪽에서 오른쪽으로 그대로 읽을 수 있도록 순서대로 보여 줍니다.

조회조건

결과 컬럼

서열체계 분류 현황

레벨별 공정가치 합계 / 자산유형별 원장대사 / 계층 간 이동 내역 / 분류완결성 점검

각 패널의 컬럼 구성은 화면 캡처(제1절)와 같습니다. 원장대사 표의 "분류완료 합계 + 예외 합계 = 원장 통제계정 합계" 차이(KRW) 컬럼이 0 이면 대사가 일치하는 것입니다.

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 IFRS 13 공정가치 서열체계 분류·계층이동·원장대사 관점을 더해 확장합니다. 새 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검해 볼 수 있도록 돕는 용도입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 조회 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크와 금융자산 마스터 조인을 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZIFVLEVELCLS'
@EndUserText.label: '금융자산 공정가치 서열체계 분류(참고)'
define view entity ZI_FinAssetFvLevelClassification
  as select from ACDOCA
{
  key racct   as GLAccount,
  key rbukrs  as CompanyCode,
  key gjahr   as FiscalYear,
  key poper   as FiscalPeriod,
      segment as Segment,
      hsl     as AmountInGlobalCurrency,
      rhcur   as GlobalCurrency
}
where
  racct like 'FVASSET%' -- 공정가치측정 금융자산 계정 그룹(가상 표기)
// 서열체계(Level)·평가기법·민감도분석 근거 보유 여부는 원장 항목이 아니라
// 금융자산 마스터(내부 관리 참조)와의 조인이 별도로 필요

매핑 이해를 돕기 위한 참고용 설계입니다. 실제 도입 시에는 회사의 계정과목표·금융자산 마스터 구조에 맞춰 조정합니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 ModelMock 내부만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 가상 금융자산 16종, 2개 회계연도(당기·전기) × 12개월 기준입니다.

계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문