SAP 금융자산 공정가치 서열체계 분류 점검 — IFRS 13, Level 1·2·3 분류와 계층이동을 원장으로 먼저 맞춰본다
금융자산 공정가치 측정치를 투입변수 관측가능성에 따라 분류하고 원장과 대사합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
매 결산 시마다 복잡한 금융자산의 공정가치 서열체계 분류와 원장 대사를 수동으로 처리하며 발생하던 오류와 시간 소모를 해결합니다. 이 앱은 IFRS 13 기준에 맞춰 분류 완결성을 점검하고 원장과 자동으로 대사하여 정확하고 신뢰할 수 있는 공시 정보를 신속하게 제공합니다.
핵심 포인트 다섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 13 분류 완결성 자동 점검 | 금융자산 종류별(상장주식, 비상장채권 등) 공정가치 서열체계(Level 1·2·3) 분류 현황을 IFRS 13 기준에 따라 자동으로 점검합니다. '서열체계 미분류', '평가기법 미기재', 'Level 3 민감도분석 근거 미기재' 상태를 식별하여 '확인필요'를 표시합니다. | 개별 종목의 분류 누락이나 공시 필수 정보 미비 여부를 결산 시마다 수동으로 확인해야 합니다. |
| ② 자산유형별 원장(GL) 대사 자동화 | FVTPL 및 FVOCI 자산유형별로 분류 완료 금액과 '확인필요' 금액의 합계를 자동으로 산출하고, 이를 SAP 표준 원장(ACDOCA)의 통제계정 총액과 대사하여 차이 여부를 검증합니다. 분류에서 원장대사까지 4단계 산출 로직을 적용합니다. | 각 금융자산 유형별로 공시 금액과 원장 잔액의 일치 여부를 수작업으로 검증하며, 누락이나 불일치 위험이 있습니다. |
| ③ 금융자산 계층이동 자동 식별 | 당해연도 중 직전 연도 말 대비 서열체계 Level이 변경된 종목을 자동으로 식별하고, 이동 전후 Level 및 이동 사유를 별도 목록으로 제공하여 공시 준비를 지원합니다. | 공시 기준에 따라 계층이동 내역을 파악하기 위해 각 종목의 Level 변화 이력을 일일이 추적해야 합니다. |
| ④ 원장 데이터 기반의 정합성 검증 | SAP의 표준 원장(ACDOCA) 데이터를 직접 활용하여 금융자산 잔액을 종목 단위로 재구성하고, 월별 공정가치 이력을 메인 화면 금액과 허용오차 1원 미만(0원)으로 검증하여 데이터의 신뢰성을 확보합니다. | 원장 데이터와 별도로 관리되는 공정가치 정보 간의 불일치 가능성을 항시 안고 있으며, 재무 데이터 일관성 검증에 어려움이 있습니다. |
| ⑤ 감사 및 공시 지원을 위한 통합 정보 | IFRS 13 기준서 요구사항에 따라 분류 현황, 레벨별 합계, 원장대사, 계층이동 내역, 분류완결성 점검 결과를 하나의 화면에서 통합 제공하여 감사 대응 및 주석 공시 준비를 용이하게 합니다. | 공시 요구사항별로 필요한 데이터를 여러 시스템이나 문서에서 취합해야 하며, 취합 과정에서 오류가 발생할 수 있습니다. |
사례로 보는 효과
이 앱은 2개년·2자산유형에 걸쳐 총 72건의 원장 대사식을 검증하여 차이가 없음을 확인했습니다. 이는 복잡한 금융자산 대사 업무의 정확성과 신뢰성을 입증하는 결과입니다.
도입하면 달라지는 것
- IFRS 13 공시 요건 자동 점검
- 금융자산 원장 대사 업무 자동화
- 수동 업무 및 오류 발생 위험 감소
- 결산 및 감사 대응 신속성 향상
이런 회사에 맞습니다
다양한 금융자산을 보유하여 IFRS 13 공정가치 서열체계 분류 및 공시 업무에 어려움을 겪는 기업의 재무회계, 관리회계, 자산관리팀 및 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 2종 둘러보기
회계연도·기준월을 넣고 조회하면 서열체계 분류 현황과 레벨별 합계, 원장대사, 계층이동 내역, 분류완결성 점검이 함께 뜹니다 → 분류 현황 표의 행을 눌러 종목별 월별 공정가치 이력을 확인합니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- 회계연도 · 기준월을 지정합니다. 당기(2026)·전기(2025) 중 선택하며, 화면은 항상 선택 연도와 직전 연도를 비교 표시합니다.
- 자산유형 · 서열체계는 보조 조건입니다. Select 값을 바꾸면 바로 재조회됩니다.
- 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
- 서열체계 분류 현황 표의 행을 클릭하면 해당 종목의 월별 공정가치 이력이 다이얼로그로 열립니다.
- 자산유형별 원장(GL) 대사 패널에서 분류완료 합계·예외 합계·원장 통제계정 합계·차이를 확인합니다.
- 대사 내역은 CSV 다운로드로 내려받습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.
서열체계 분류완결성 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
분류에서 원장대사까지 4단계 산출
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 선택한 회계연도·기준월 기준으로 종목별 서열체계 Level, 평가기법, 공정가치 스냅샷을 확정 |
| 2단계 | 판정 규칙(제3절)에 따라 종목을 "분류완료"와 "예외(확인필요)"로 구분 |
| 3단계 | 자산유형(FVTPL/FVOCI)별로 분류완료 합계와 예외 합계를 더해 자산유형별 합계를 산출 |
| 4단계 | 산출된 합계를 자산유형별 원장(GL) 통제계정 공정가치 총액과 대사해 차이 여부를 검증(정상 시 차이 0) |
자산유형별 원장대사 표는 이 네 단계의 결과값(분류완료 합계 → 예외 합계 → 원장 통제계정 합계 → 차이)을 왼쪽에서 오른쪽으로 그대로 읽을 수 있도록 순서대로 보여 줍니다.
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| Company Code | 고정 | 1000 |
| 회계연도 | 필수 | 당기(2026) · 전기(2025) |
| 기준월 | 필수 | 001~012월 — 해당 월말 시점 공정가치 스냅샷 조회 |
| 자산유형 | 선택 | 전체 · 당기손익-공정가치측정(FVTPL) · 기타포괄손익-공정가치측정(FVOCI) |
| 서열체계 | 선택 | 전체 · Level 1 · Level 2 · Level 3 · 미분류 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 IFRS 13 공정가치 서열체계 분류·계층이동·원장대사 관점을 더해 확장합니다. 새 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검해 볼 수 있도록 돕는 용도입니다.
| SAP 표준 T-code | 연관 기능 |
|---|---|
FBL3N | G/L 계정별 라인아이템 조회 — 공정가치측정 금융자산 계정의 개별 전기 내역 조회에 대응 |
FAGLL03 | 신G/L 라인아이템 조회 — FBL3N 과 같은 목적의 신 총계정원장 화면 |
FS10N | G/L 계정잔액 조회 — 자산유형별 원장 통제계정의 월별 잔액 조회에 대응 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 13 (K-IFRS 제1113호) | 공정가치 서열체계(Level 1·2·3) 분류 | 종목별 평가기법·투입변수 관측가능성에 따른 Level 분류 현황 조회 | ACDOCA(RACCT 계정, HSL 원장통화 금액) | Level 분류 자체는 회계 판단 사항이며, 화면은 분류 결과의 완결성만 점검 |
| IFRS 13 (K-IFRS 제1113호) | 계층 간 이동 및 이동 사유 공시 | 당해연도 중 Level 변경 종목과 이동 사유 목록 | ACDOCA(RACCT, GJAHR/POPER) | 이동 시점의 공정가치는 별도 공시 대상이며, 화면은 이동 전후 Level 만 표시 |
| IFRS 13 (K-IFRS 제1113호) | Level 3 민감도분석 공시 | Level 3 종목 중 민감도분석 근거 미기재 종목 점검 | ACDOCA(RACCT) | 민감도분석 수치 자체는 산출하지 않고 근거 존재 여부만 점검 |
| IFRS 13 (K-IFRS 제1113호) | 공정가치 측정치와 재무상태표 금액의 일치 | 자산유형별(FVTPL/FVOCI) 원장(GL) 통제계정 대사 | ACDOCA(HSL) · SKB1 | 대사 차이가 0이 아니면 원장 반영 오류 또는 분류 누락 가능성이 있어 확인 필요 |
도입 시 확인이 필요한 부분
종목별 서열체계 Level 과 평가기법 지정, Level3 민감도분석 근거의 적정성은 회사마다 보유 금융자산 구성과 평가 정책이 달라 이 화면이 대신 정할 수 없는 영역입니다. 최종 분류·공시 판단은 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 결정해야 합니다.
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
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데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
IFRS 13은 언제부터 적용되나요?
IFRS 13 공정가치 측정(K-IFRS 제1113호)은 이미 시행 중인 기준서이며, 이 화면이 다루는 공정가치 서열체계 공시 요구사항에 대한 새로운 적용 시기나 경과규정은 없습니다. 같은 시기에 도입되는 IFRS 18(2027년 1월 1일 이후 개시 회계연도부터 적용, 조기적용 허용)과는 별개의 기준서입니다.
화면이 Level 1·2·3 을 자동으로 판정해 주나요?
아닙니다. 서열체계 분류는 평가기법과 투입변수의 관측가능성에 대한 회계·실무 판단이 필요한 영역이라, 화면은 마스터에 이미 지정된 분류의 완결성(미분류·평가기법 누락·Level3 민감도분석 근거 누락 여부)과 원장 금액과의 대사만 점검합니다.
분류완료 합계와 원장 통제계정 합계가 다르면 어떻게 하나요?
대사 메시지가 점검 필요로 바뀌고 차이 금액이 함께 표시됩니다. 분류완결성 예외로 집계되지 않은 종목이 있거나 원장 반영 누락 가능성이 있으므로, 자산유형별 원천 종목 내역을 확인해야 합니다.
계층 간 이동은 왜 별도로 보여주나요?
IFRS 13은 공정가치 서열체계 Level 간 이동이 있었던 경우 이동 사실과 사유를 주석에 공시하도록 요구합니다. 화면은 직전 연도 말과 당해연도의 Level 을 비교해 이동 종목과 이동 방향을 미리 정리해 보여줍니다.