SAP 금융부채 유동성위험 만기분석 — IFRS 7, 계약상 잔존만기별 현금흐름부터 맞춰본다

IFRS 7 금융상품:공시(K-IFRS 제1107호)는 유동성위험 관리 공시의 하나로, 금융부채의 계약상 잔존만기를 구간별로 나눠 할인하지 않은 계약상 현금흐름(원금과 표시이자 포함)으로 표시하도록 요구합니다. 문제는 차입금·사채·리스부채·매입채무가 서로 다른 계약·시스템에서 각각 관리되어, 결산 때마다 만기 구간을 사람이 스프레드시트로 다시 모아야 하는 경우가 많다는 점입니다.

이 반복 작업을 화면 하나로 옮기기 위해 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 장기차입금·단기차입금· 사채·리스부채·매입채무 및 기타 금융부채 5개 구분의 상품을 3개월 이내부터 5년 초과까지 5개 만기구간으로 나눠 집계하고, 구분별·전체 장부금액을 재무상태표 금융부채 총액과 대사하는 것까지 한 화면에서 확인하도록 구성했으며, 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

구분·통화·상품검색·대사상태를 지정해 조회하면 구분별 대사 요약·만기구간별 합계·상품별 결과가 함께 뜹니다 → 검색어를 입력하고 Enter 키로 좁혀 다시 조회할 수 있습니다 → 행의 만기내역 버튼을 누르면 상품별 만기구간 현금흐름과 대사 확인 내역이 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

Main.view.xml — 필터 적용

만기분석 상세 Dialog

조작 방법

1. 구분 · 통화 · 상품ID/상품명 검색 · 대사상태를 지정합니다. 구분·통화·대사상태는 값을 바꾸면 즉시 재조회되고, 검색어는 입력 후 Enter 키로 재조회됩니다.
2. 좌측 구분별 대사 요약 패널에서 5개 금융부채 구분의 상품수·장부금액·계약상현금흐름 합계·차이를 확인합니다.
3. 우측 만기구간별 합계 패널에서 전체 상품의 만기구간별 합계와 총 장부금액·총 계약상현금흐름·재무상태표 대사 결과를 확인합니다.
4. 하단 그리드에서 상품별 장부금액과 5개 만기구간 금액, 계약상현금흐름 합계, 차이를 확인하고, 행의 만기내역 버튼을 누르면 해당 상품의 현금흐름 상세가 다이얼로그로 열립니다.
5. CSV 다운로드 버튼으로 현재 조회 결과를 UTF-8(BOM) CSV 파일로 내려받을 수 있습니다.

만기구간 배분 판정 규칙

IFRS 7 유동성위험 공시는 금융부채를 계약상 잔존만기에 따라 구간별로 나눠, 할인하지 않은 계약상 현금흐름(원금과 표시이자 포함)으로 표시하도록 요구합니다. 이 화면은 상품별 계약조건에서 각 현금흐름 발생일을 확인해 아래 규칙으로 5개 구간에 배분합니다.

매입채무·미지급금 등 유의적인 금융요소가 없는 단기 금융부채는 할인 효과가 미미하므로 계약상현금흐름을 장부금액과 동일하게 표시합니다(차이 0). 차입금·사채·리스부채는 만기까지 표시이자·리스료가 남아 있으므로 계약상현금흐름 합계가 장부금액보다 크며, 그 차이를 "차이(미래이자 등)"로 별도 표시해 두 금액의 성격 차이를 구분할 수 있게 합니다.

장부금액에서 만기구간 합계까지 4단계 산출

조회조건

결과 컬럼

만기내역 다이얼로그에는 상품별 기본 정보, 만기구간별 현금흐름 상세, 현금흐름 발생 내역, 대사 확인 결과가 함께 표시됩니다.

SAP 표준 기능 매핑

대출·사채·리스부채별 계약조건(만기·이자율·상환스케줄)은 표준 리포트 화면에 항목별로 정리되어 표시되지 않는 경우가 많습니다. 이 화면이 참고하는 원장 조회용 표준 기능은 아래와 같습니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정한 참고 설계입니다(이번 화면은 mock 데이터 기반이며 아래 CDS 뷰는 구현되어 있지 않습니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZCLIQMATURITY'
@EndUserText.label: '(참고) 금융부채 유동성위험 만기분석'
define view ZC_LIQ_MATURITY
  as select from acdoca as journal
  association [0..1] to bseg as _paymentTerm
    on journal.rbukrs = _paymentTerm.bukrs
   and journal.belnr  = _paymentTerm.belnr
   and journal.gjahr  = _paymentTerm.gjahr
{
  key journal.rbukrs        as CompanyCode,
  key journal.racct         as GlAccount,
      journal.rwcur         as TransactionCurrency,
      journal.hsl           as CarryingAmountLC,
      _paymentTerm.zfbdt    as BaselineDate,
      _paymentTerm.zbd1t    as CashDiscountDays1
}

차입금·사채·리스부채·매입채무 계정 잔액을 표준 테이블 ACDOCA(전표 라인아이템 합계 테이블)와 BSEG(전표 라인아이템, 지급조건 필드)에서 회사코드·계정 단위로 모으는 참고용 스케치입니다. 대출·사채·리스 계약의 만기·이자율 조건은 SAP 표준 테이블에 없어 별도 관리 대상(mock)으로 두었습니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 ModelMock 내부만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 산출·판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 5개 구분(장기차입금·단기차입금·사채·리스부채·매입채무 및 기타 금융부채) 14개 상품입니다.

계정체계·계약조건·금액은 모두 검증용 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문