SAP 기대신용손실(ECL) Stage 분류 현황 — IFRS 9, 연체 30일이 충당금을 가른다

IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호)의 기대신용손실(ECL) 손상모형은 매출채권·대여금 같은 금융자산을 최초 인식 이후 신용위험이 얼마나 늘었는지에 따라 세 단계(Stage)로 나누고, Stage에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실을 계산하도록 요구합니다. 이미 오래 시행돼 온 기준서지만, 거래처가 많아질수록 연체일수와 신용등급 변동을 거래처별로 추적해 Stage를 다시 매기고, 그 결과가 재무상태표 대손충당금과 맞는지 결산 때마다 새로 확인하기는 번거롭습니다.

SAP 표준 채권 원장 데이터를 그대로 이어받아 거래처별 연체일수·신용위험 참조 데이터를 신용위험의 유의적 증가(SICR) 기준과 비교해 Stage를 판정하고, Stage별 손실충당금 롤포워드를 재무상태표와 대사할 수 있도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

채권유형·Stage 조건으로 조회하면 Stage 별 롤포워드와 거래처별 분류 목록이 뜹니다 → Stage 3(신용손상)이나 이체 건을 필터로 좁히고 → 행을 눌러 ECL 산출근거와 Stage 판정 근거를 확인합니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

Stage 3 필터

ECL 산출근거 상세

조작 방법

1. 채권유형(매출채권 국내·수출, 특수관계자 대여금)과 Stage로 범위를 좁힙니다.
2. Stage 이체 건만 체크박스를 켜면 이번 보고기간에 Stage가 바뀐 거래처만 남습니다.
3. 거래처 검색 입력란에서 값을 바꾸거나 Enter 를 누르면 바로 조회됩니다.
4. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
5. 상단의 Stage 별 손실충당금 롤포워드와 재무상태표 대손충당금 검증 메시지를 먼저 확인합니다.
6. 거래처별 ECL Stage 분류 내역 표에서 행을 클릭하면 ECL 산출식과 Stage 판정 근거가 다이얼로그로 열립니다.
7. 결과는 CSV 다운로드로 내려받습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.

Stage 판정 규칙

IFRS 9 기대신용손실 손상모형의 신용위험 3단계 분류 요구사항에서 판정 규칙을 도출했습니다.

기초충당금에서 기말충당금까지 5단계 산출

조회조건

결과 컬럼

Stage 별 손실충당금 롤포워드

거래처별 ECL Stage 분류 내역

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 채권 원장 데이터에 신용위험 Stage 관점을 더해 기대신용손실을 점검하는 확장 관점을 더합니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크와 회사 신용위험 참조 데이터 테이블과의 조인이 필요합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZCECLSTAGE'
@EndUserText.label: 'IFRS 9 ECL Stage 분류 (참고)'
define view entity ZC_IFRS9_EclStage
  with parameters p_keydate : dats
  as select from I_CustomerLineItem as Item
  association [0..1] to I_Customer as _Customer
    on Item.Customer = _Customer.Customer

{
  key Item.CompanyCode,
  key Item.Customer,
      _Customer.CustomerName,
      Item.AmountInTransactionCurrency as Ead,
      // 연체일수 = 기준일 − 만기일
      dats_days_between( Item.NetDueDate, :p_keydate ) as Dpd
      // 신용등급·SICR 지표·부도 플래그·PD·LGD는 회사 신용위험관리 참조 테이블에서 별도 조인
}

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 ModelMock 내부만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 거래처 12건 기준입니다.

거래처명·금액·연체일수는 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문