SAP 금융자산 제거(양도) 판정 점검 — IFRS 9, 채권을 넘겼다고 장부에서 지워지는 건 아니다

매출채권을 팩토링에 넘기고 돈을 받았다고 해서 그 채권이 장부에서 사라지는 것은 아닙니다. 거래처가 갚지 못하면 되사 와야 하는 상환청구권이 붙어 있다면, 형식은 양도라도 위험은 그대로 회사에 남습니다. IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호)은 이럴 때 채권을 계속 인식하고 받은 돈을 차입부채로 잡도록 요구합니다. 반대로 위험과 보상이 대부분 넘어갔다면 전부 제거하고 처분손익을 인식합니다. 둘 중 어느 쪽도 아니면 통제 이전 여부를 보고, 통제가 남아 있으면 지속적 관여 범위까지만 인식합니다.

문제는 이 판단이 계약서와 담당자의 머릿속에 흩어져 있어, 결산 때 어떤 양도가 어떤 근거로 제거됐는지 한눈에 보기 어렵다는 점입니다. 표준 채권·원장 구조를 그대로 이어받아 양도 건별로 상환청구권 조건·위험 이전율·통제 이전 여부와 판정 결과를 나란히 놓고, 제거액과 계속 인식액의 합이 양도한 장부금액과 맞는지 대사하는 과정을 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 6종을 함께 공개합니다.

실제 화면 6종 둘러보기

회사코드·회계연도를 넣고 조회하면 제거 대사 요약과 양도 거래 명세가 한 화면에 뜹니다 → 탭을 옮겨 제거 판정별·양도 유형별·상환청구권별 집계를 보고 → 점검 예외에서 확인이 필요한 건만 추려 봅니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

조회조건 — Enter 키 조회

제거 판정별 집계

양도 유형별 집계

점검 예외

상세 내역

조작 방법

1. 회사코드·회계연도를 지정하고, 계약번호·양도 유형·판정 상태는 필요할 때만 넣습니다. 비워 두면 전체가 조회됩니다.
2. 조회·초기화 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 오른쪽 끝에 있습니다. 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다.
3. 제거 대사 요약에서 양도 장부금액·수취대가·제거액·계속 인식액과 분해 차이를 먼저 확인합니다.
4. 양도 거래 명세에서 건별 상환청구권 조건·위험 이전율·판정과 금액 분해를 봅니다.
5. 제거 판정별·양도 유형별·상환청구권별 탭에서 집계와 제거 비율을 확인합니다.
6. 점검 예외에서 확인이 필요한 건을 추려 보고, 행을 클릭해 상세를 확인한 뒤 CSV 다운로드로 결과를 내려받습니다.

넘겼는지, 넘긴 척인지 — 제거 판정 세 갈래

판정은 위험과 보상이 얼마나 넘어갔느냐에서 시작해 통제 보유 여부로 이어집니다. 화면은 그 결과를 세 갈래로 표시하고, 근거가 흔들리는 건만 확인 대상으로 올립니다.

양도에서 제거 대사까지 5단계 산출

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 그 데이터에 제거 판정 관점의 조회·검증을 더해 확장합니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

define view entity ZC_DerecogTransfer
  as select from    ZI_TransferContract as tc
    inner join      I_Supplier          as sp on sp.Supplier = tc.Transferee
{
  key tc.TransferId      as TransferId,
      tc.ContractNo      as ContractNo,
      tc.Transferee      as Lifnr,
      sp.SupplierName    as LifnrName,
      tc.TransferType    as TransferType,
      tc.RecourseFlag    as Recourse,
      tc.BookAmount      as BookAmount,
      tc.ConsiderAmount  as ConsiderAmount,
      tc.RiskRatio       as RiskRatio,
      tc.Currency        as Waers
}

표준 CDS 뷰 이름과 필드는 시스템 릴리스에 따라 다를 수 있으므로, 도입 시 실제 시스템에서 확인해 확정합니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 데이터는 OData 서비스가 제공하며, 검증용 샘플 데이터는 화면과 완전히 분리해 별도로 둡니다. 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 검증용 샘플 데이터는 양도 13건 기준으로 장부금액 분해가 원(KRW) 단위로 정확히 맞물리도록 구성했습니다.

계약·양수인·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문