SAP 금융상품 범주별 장부금액 공시 점검 — IFRS 7, 측정 범주별 장부금액을 주석 금액·재무상태표·전기 비교금액과 맞춰본다

금융자산과 금융부채가 많은 회사는 IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호)에 따라 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치 같은 측정 범주별로 장부금액을 공시해야 합니다. 당기손익-공정가치는 의무 측정과 지정을, 기타포괄손익-공정가치는 채무상품과 지정 지분상품을 나누어 보여주어야 하고, 재무상태표 금액과도 맞아야 합니다.

실무에서는 상품 명세, 재무상태표 계정, 주석 초안이 서로 다른 파일에 흩어져 있어 범주 합계가 재무상태표와 맞는지 확인하기 어렵습니다. 세금 관련 채무나 계약부채처럼 금융상품이 아닌 항목이 계정에 섞여 있으면 더 그렇습니다. 이 화면은 상품 명세를 범주별로 집계하고 주석 공시 금액·재무상태표·전기 비교금액과 대사하도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 금융상품의 손익 공시나 공정가치 서열 분류와는 달리 장부금액의 범주별 구성에 초점을 둡니다. 실제 구동 화면 6종을 함께 공개합니다.

실제 화면 6종 둘러보기

사용 방법

1. 조회조건 입력 — 회계연도(필수)를 4자리로 입력합니다. 자산·부채 구분, 측정 범주, 점검 코드, 점검 결과는 선택이며 "전체"이면 조건에서 빠집니다.
2. 조회 — 조회조건 영역 오른쪽 끝의 [조회] 버튼을 누르거나 입력 칸에서 Enter 키를 누릅니다. [초기화]는 같은 줄 오른쪽에 있습니다. 화면을 열면 기본 조건(2026)으로 자동 조회합니다.
3. 요약 확인 — 금융자산·금융부채 장부금액 합계, 공정가치 측정 금융자산 비중, 재무상태표 자산 중 금융자산 비중, 점검 필요 건수, 정합성 대사 차이 건수를 확인합니다.
4. 탭 이동 — 범주별 공시표 → 상품별 명세 → 재무상태표 대사 → 대사 결과 순으로 봅니다. 탭 위의 숫자는 조건에 맞는 건수입니다.
5. 행 클릭 상세 — 범주별 공시표의 행을 누르면 범주 정보와 그 범주에 속한 상품 명세를 한 팝업에서 봅니다. [닫기]로 닫습니다.
6. CSV 내려받기 — 현재 탭의 조회 결과를 UTF-8(BOM) CSV 로 내려받습니다.

범주 장부금액 점검 코드 판정 규칙

화면은 상품 명세와 재무상태표 계정마다 점검 코드를 붙입니다. 결과는 "정상" 또는 "점검 필요"로만 표시하며 원인은 단정하지 않습니다.

한 상품에 여러 사유가 겹치면 위 표의 순서(F01 → F02 → F03)로 가장 나중 규칙에 해당하는 사유가 점검 코드에 남습니다. 범주 행은 속한 상품의 점검 결과를 모아 표시합니다. 허용오차 100백만원은 점검용 설정값이며 기준서가 정한 수치가 아닙니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 장부금액에서 차감하지 않고 기타포괄손익에서 인식하므로, 화면의 손실충당금 열은 상각후원가 항목에만 값이 있습니다.

상품 명세에서 재무상태표 대사까지의 순서

1. 상품 장부금액 = 총장부금액 − 손실충당금 + 공정가치 조정.
2. 범주별 산출 — 같은 측정 범주에 매핑된 상품 장부금액을 합해 범주 산출액을 만듭니다(자산 5개·부채 3개 범주).
3. 주석 공시액 대사 — 주석 공시 장부금액 − 범주 산출액 = 차이. 정상이면 0 입니다.
4. 재무상태표 계정 분해 — 재무상태표 금액 = 금융상품 명세 합계 + 비금융 항목(세금 관련 채무·계약부채·선급비용 등).
5. 총계 대사 — 재무상태표 계정의 금융상품 명세 합계(자산·부채 각각) = 범주표 장부금액 합계(자산·부채 각각).
6. 비중 검산과 전기 비교금액 — 범주 비중 합계는 자산·부채 각각 100.00% 이고, 당기 주석의 전기 비교금액은 전기 주석 공시 장부금액과 같아야 합니다.

계정과 측정 범주의 매핑표, 비금융 항목 구성은 회사별 자료이므로 확인 필요 항목입니다.

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

표준 T-code

IFRS 요구사항 매핑

참고 CDS 뷰

원천테이블

CDS 뷰 스케치

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ICATCARRYLINE'
@EndUserText.label: '금융상품 명세 장부금액 (스케치)'
define view I_FinInstrCarrying
  as select from acdoca as a
{
  key a.rbukrs                     as CompanyCode,
  key a.gjahr                      as FiscalYear,
  key a.racct                      as GLAccount,
      @Semantics.amount.currencyCode: 'Currency'
      sum( a.hsl )                 as CarryingAmount
}
where a.rldnr = '0L'                 // 상품-범주 매핑표는 회사 기준(확인 필요)
group by a.rbukrs, a.gjahr, a.racct

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ICATCARRYCAT'
@EndUserText.label: '측정 범주별 장부금액 (스케치)'
define view I_FinInstrCategoryAmt
  as select from I_FinInstrCarrying as c
    inner join   FINSTR_CAT_MAP     as m on m.racct = c.GLAccount   // 매핑표 이름은 확인 필요
{
  key c.FiscalYear,
  key m.measurement_category       as CatNo,
      sum( c.CarryingAmount )      as CalcAmt
}
group by c.FiscalYear, m.measurement_category

스케치이며 계정 범위와 상품-범주 매핑표는 회사 설정 기준으로 확인 필요합니다. 이 사례는 가상 데이터입니다.

OpenUI5 구성

1. 데이터는 OData V2 모델 하나로 받으며, 서비스 선언은 앱 설정 파일의 데이터 소스에만 둡니다.
2. 탭마다 별도의 데이터 집합에 바인딩해 화면 블록이 각자 필요한 행만 받고, 한 번에 받아 컨트롤러에서 쪼개지 않습니다.
3. 조회조건은 필터 객체로 만들어 $filter 로만 전달하고, "전체"는 필터를 만들지 않습니다.
4. 정렬·페이징은 테이블의 sorter 와 threshold 로 $orderby · $top · $skip 을 호출하고, 총건수는 $inlinecount 로 받습니다.
5. 금액은 문자열(Edm.Decimal)로 오므로 숫자로 바꿔 계산·정렬하며, 요약 지표의 합산식은 컨트롤러 한 곳에 모았습니다.
6. 서비스에 연결되지 않으면 ErrorHandler 가 메타데이터 실패와 요청 실패를 구분해 안내 창을 띄웁니다.
7. 테이블은 sap.ui.table, 상세는 sap.m Dialog 로 구성했습니다.

파일 구성

index.html          앱 진입점
Component.js · manifest.json
controller/         BaseController.js · Main.controller.js
view/               Main.view.xml · DetailDialog.fragment.xml
model/              formatter.js · ErrorHandler.js
css/style.css · i18n/i18n_ko.properties
서비스 정의 폴더     메타데이터 · 서비스 로직 · 데이터 파일

검증 결과

검증용 샘플 데이터(회계연도 2개, 금융상품 명세 24행, 재무상태표 계정 14개)로 실제 브라우저에서 렌더링하고, 원천 행에서 독립 재계산한 값과 화면 요약 지표를 대조했습니다. 정합성 대사와 장부 점검 대사는 차이가 없고, 점검 필요로 표시되는 건은 점검 동작을 보이려고 넣은 예외 건입니다.

의도적 예외는 2026 회계연도 3건(연체 상품의 충당금 미설정, 지정 근거 미기재, 공정가치 평가금액 차이)과 2025 회계연도 1건(지정 근거 미기재)이며 대사 차이에는 포함하지 않았습니다. 서비스 로직의 날짜 필터·쓰기 반영도 따로 검사했습니다.

자주 묻는 질문

이 기준서는 언제부터 적용되나요?

IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호)는 이미 시행 중인 기준서입니다. 회사별 적용 범위와 세부 경과규정은 기준서 원문으로 확인이 필요합니다.

범주별 합계가 재무상태표의 금융자산과 다르면 어떻게 보나요?

차이 발생으로만 표시합니다. 세금 관련 채무나 계약부채처럼 금융상품이 아닌 항목이 섞였는지, 계정과 범주 매핑이 맞는지 재무상태표 대사 탭의 비금융 항목 구성에서 확인해야 합니다.

"점검 필요"가 나오면 공시가 잘못된 것인가요?

아닙니다. 이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며, 확인이 필요한 건을 "점검 필요" 또는 "확인 필요"로 알려 줄 뿐입니다. 원인 판단과 최종 결론은 회사와 감사인이 합니다.

화면의 금액은 실제 회사 데이터인가요?

아닙니다. 모든 금액은 검증용 샘플 데이터(가상 계정체계, 원화 백만원)입니다. 실제 계정과목표나 공시 금액을 사용하지 않았습니다.

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