SAP 금융상품 시장위험 민감도 분석 점검 — IFRS 7, 금리·환율이 흔들리면 손익이 얼마나 움직이는지 먼저 짚어본다

IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호)는 이자율위험·환율위험 등 시장위험에 노출된 회사가, 합리적으로 가능한 변동을 가정했을 때 그 변동이 손익과 자본에 미치는 영향을 민감도 분석으로 공시하도록 요구합니다. 문제는 변동금리 차입금·예금, 고정금리 채권, 외화 매출채권·매입채무·차입금처럼 성격이 다른 익스포저가 여러 계정에 흩어져 있어, 결산 때 위험유형별로 다시 모아 가정을 적용하는 작업을 손으로 반복하기 쉽다는 점입니다.

표준 원장의 계정 잔액을 그대로 이어받아 위험유형별 익스포저를 모으고, 변동 가정(이자율 ±100bp, 환율 ±10%)을 적용한 손익·자본(OCI) 영향을 산출한 뒤, 원장 통제계정과의 대사와 상승·하락 시나리오의 대칭성까지 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 2종을 함께 공개합니다.

실제 화면 2종 둘러보기

Company Code·회계연도·기준월·위험유형을 넣고 조회하면 민감도 분석 현황과 위험유형별 합계, 원장 대사까지 한 화면에 뜹니다 → 행을 클릭해 그 상품의 시나리오별 영향을 확인합니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

상품별 시나리오 민감도 영향

조작 방법

1. Company Code(고정) · 회계연도(당기 2026 · 전기 2025) · 기준월 · 위험유형(전체·이자율·환율) · 통화를 지정합니다.
2. Select 값을 바꾸면 즉시 재조회됩니다. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
3. 민감도 분석 현황에서 상품별 익스포저·변동가정·손익 또는 자본(OCI)영향·분류완결성을 확인합니다.
4. 행을 클릭하면 그 상품의 시나리오별(하락/기준/상승) 영향과 대칭성 검증 결과가 다이얼로그로 뜹니다.
5. 위험유형별 원장 대사 패널에서 분류완료 합계와 예외 합계를 더한 값이 원장 통제계정 합계와 일치하는지 확인합니다.
6. 가정 변경 내역과 분류완결성 점검 패널을 확인하고, CSV 다운로드로 전체 결과를 내려받습니다.

위험유형별 손익·자본 영향 판정 규칙

IFRS 7 금융상품: 공시(K-IFRS 제1107호)는 시장위험 유형별로 합리적으로 가능한 변동을 가정한 민감도 분석 결과와 그 손익·자본 영향을 공시하도록 요구합니다. 이 화면은 아래 규칙으로 상품별 영향을 판정합니다.

익스포저 집계에서 시나리오 대사까지 4단계 산출

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

시장위험 민감도 분석 공시는 IFRS 공시 관점의 재구성 화면이라, 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 전표·계정을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZIMKTRISKEXP'
define view entity ZI_MarketRiskExposure
  as select from acdoca
  association [0..1] to skat as _AccountText on _AccountText.saknr = acdoca.racct
{
  key rbukrs               as CompanyCode,
  key racct                as GLAccount,
      ryear                as FiscalYear,
      poper                as FiscalPeriod,
      rwcur                as TransactionCurrency,
      sum(hsl)             as LocalAmount,
      _AccountText.txt50   as AccountText
}
group by rbukrs, racct, ryear, poper, rwcur
// 위험유형(이자율/환율) 구분과 변동가정은 별도 관리하는
// 민감도 분석 가정 목록에서 읽어와 위 집계와 함께 대사

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 데이터는 OData 서비스 폴더에서 서비스하며, 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 위험유형별 익스포저·시나리오 영향·원장 통제계정 합계가 정수(원) 단위로 정확히 맞물리도록 구성했습니다(반올림 오차 없음).

계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문