SAP 불확실한 법인세 처리 점검 — IFRIC 23, 시나리오 확률로 세무 판단금액을 가른다

세무처리 중에는 과세당국이 그대로 받아들일지 확신하기 어려운 항목이 있습니다. 이전가격 조정, 손금불산입 여부, 세액공제 적격성, 고정사업장 해당 여부 같은 쟁점이 대표적입니다. IFRIC 23 법인세 처리에 관한 불확실성(K-IFRS 제2023호, IAS 12 관련 해석서)은 이런 불확실한 세무처리를 재무제표에 어떻게 인식·측정할지 정리한 해석서로, 가능한 결과를 시나리오로 나눈 뒤 기댓값법(Expected Value Method) 또는 최빈값법(Most Likely Amount) 중 결과를 더 잘 예측하는 방법으로 금액을 산출하도록 안내합니다.

문제는 이 산출 과정이 스프레드시트에 흩어져 있으면 사례가 늘어날수록 시나리오 확률 합계가 100%를 넘거나 모자라는 실수, 산출금액과 실제 인식금액이 어긋나는 채 방치되는 위험이 커진다는 점입니다. 표준 원장 구조를 그대로 이어받아, 사례별 시나리오·확률·금액을 관리하고 판단방법에 따른 산출금액과 인식금액을 자동으로 대사하는 화면을 OpenUI5로 확장했습니다. 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

회계연도·과세연도·쟁점유형·판단방법·점검상태·사례번호를 넣고 조회하면 사례별 명세와 대사 요약이 뜹니다 → 행을 클릭하면 그 사례의 시나리오별 확률·금액이 다이얼로그로 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

쟁점유형별 집계

상세 다이얼로그

조작 방법

1. 회계연도 · 과세연도 · 쟁점유형 · 판단방법 · 점검상태 · 사례번호를 지정합니다.
2. 사례번호 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르면 재조회됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌립니다.
3. 쟁점유형·판단방법·점검상태를 "전체"로 두면 해당 조건 없이 조회합니다.
4. 사례별 명세 탭의 행을 클릭하면 시나리오 상세 다이얼로그가 열리고, 쟁점유형별 집계 탭에서는 유형별 합계를 확인합니다.
5. 각 탭 상단의 CSV 내려받기 버튼으로 현재 조회된 목록을 내려받을 수 있습니다.

불확실한 세무처리 판단 로직

사례별로 등록된 시나리오의 확률·금액을 바탕으로 판단방법에 따라 산출금액을 계산하고, 재무제표에 인식한 금액과 대사합니다.

판단방법 2가지

산출·점검 처리 단계

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZIUTPCASE'
define view Z_I_UtpCase
  as select from bseg as Item
  inner join    bkpf as Header on Header.bukrs = Item.bukrs
                              and Header.belnr = Item.belnr
                              and Header.gjahr = Item.gjahr
{
  key Header.gjahr  as FiscalYear,
  key Item.hkont    as GLAccount,
      sum(Item.dmbtr) as RecognizedAmount
}
group by Header.gjahr, Item.hkont
// 시나리오별 확률·산출금액은 세무 판단 근거자료(시나리오 분석표)를 별도 엔티티셋으로 관리

OpenUI5 구성

서비스 경로는 manifest.json 의 dataSources 에 상대 경로로 선언한 OData 모델을 그대로 바인딩하며, 조회조건은 sap.ui.model.Filter 로 조립해 $filter 로만 전달합니다. 쟁점유형·판단방법·점검상태를 "전체"로 둘 때는 필터를 아예 생성하지 않습니다.

파일 구성

검증 환경 구성 상세는 이 글에서 다루지 않습니다. 운영 전환 시에는 화면과 판단 로직은 그대로 두고 데이터 계층만 실제 서비스 호출에 맞추면 됩니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 방법별 산출금액과 인식금액의 관계가 항상 검증되도록 구성했습니다.

사례·시나리오 수치는 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문