법인세 세무조정 사전 점검 — 기업업무추진비 · 기부금 · 업무용승용차 · 가지급금 인정이자를 결산 전에 계산하고 법인세 영향까지 한 화면에서
세무조정은 보통 신고 직전에 엑셀로 계산합니다. 그때는 이미 결산이 끝나, 줄일 수 있었던 손금불산입을 그대로 안고 갑니다. 이 앱은 장부 데이터로 주요 세무조정을 결산 전에 미리 계산하고, 소득처분과 법인세 영향, 연말 전에 할 일까지 보여 줍니다.
소개 영상3분 7초 · 블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
법인세 세무조정의 상당 부분은 결산 전에 손쓸 수 있습니다. 가지급금을 회수하거나 이자를 받고, 차량 운행기록부를 정리하고, 업무전용자동차보험을 갱신하고, 접대 성격 지출을 제 계정으로 정리하면 됩니다. 문제는 그 금액을 신고 직전에야 알게 된다는 점입니다.
이 앱은 판정 → 세무조정 자동 계산 → 담당자 확인 → 법인세 영향 → 마감을 결산 전에 해 볼 수 있게 합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 기업업무추진비 한도 · 증빙 | 기본한도 · 수입금액 한도 · 특수관계인분 · 문화 · 전통시장 추가한도를 계산하고, 3만 원(경조사 20만 원) 초과 적격증빙 미수취분을 먼저 걸러 냅니다. 월별 누적을 월할 한도와 비교합니다. | 신고 때 한 번에 계산해 연중 사용 수준을 모릅니다. |
| ② 접대 성격 지출 재분류 | 복리후생비 · 회의비 · 광고선전비에 섞인 골프장 · 선물 · 유흥주점 · 거래처 지출을 찾아 해당 · 비해당으로 판정하고 사유를 남깁니다. | 세무조사에서 지적받고 나서야 재분류합니다. |
| ③ 기부금 한도 | 미지급 · 비지정 기부금을 먼저 손금불산입하고, 기준소득금액으로 특례(50%) · 일반(10%) 한도를 계산합니다. 영수증 미수취 건을 알려 줍니다. | 소득금액이 확정된 뒤에야 한도를 계산합니다. |
| ④ 업무용승용차 | 전용보험 미가입, 운행기록 기준 업무사용비율, 감가상각비 800만 원 한도, 정액 5년 강제상각 부족을 차량별로 계산합니다. 리스 · 렌트 상당액도 반영합니다. | 차량마다 엑셀 시트를 따로 관리합니다. |
| ⑤ 가지급금 인정이자 · 지급이자 | 일별 잔액 적수로 인정이자를 구해 수령 이자와 비교(5% · 3억 원 기준)하고, 업무무관 가지급금 지급이자 손금불산입까지 계산합니다. | 연말 잔액만 보고 회수 · 이자 수령 시기를 놓칩니다. |
| ⑥ 소득금액조정 · 법인세 영향 · 마감 | 13개 조정 항목의 금액 · 소득처분을 자동 계산하고 담당자 확인(금액 변동 시 재확인), 합계표 출력, 세율 구간별 법인세 영향, 마감 잠금까지 처리합니다. | 조정 근거가 메일과 파일에 흩어집니다. |
사례로 보는 효과
| 항목 | 샘플 결과(9월 누계) |
|---|---|
| 세무조정 합계 | 익금산입 · 손금불산입 120,078,437원 · 손금산입 6,600,000원 — 11개 항목 |
| 법인세 영향 | 과세표준 27억 → 28.1억 원, 법인세 + 지방소득세 약 2,497만 원 증가 |
| 기업업무추진비 | 한도 93,040,000원, 사용 98,673,000원(106.1%) → 한도초과 5,633,000원, 증빙 미수취 6건 3,850,000원 |
| 재분류 검토 | 다른 계정의 접대 성격 지출 7건 8,180,000원 — 모두 해당으로 판정하면 한도초과 13,813,000원 |
| 업무용승용차 | 보험 미가입 1대 16,500,000원(상여) · 업무 외 사용 14,972,308원 · 상각 한도초과 16,060,929원 · 강제상각 부족 △6,600,000원 |
| 가지급금 | 대표이사 인정이자 19,301,096원(상여) · 지급이자 손금불산입 28,122,857원 |
도입하면 달라지는 것
- 신고 전에 세무조정 금액을 미리 확인
- 접대 성격 지출을 결산 때 제 계정으로
- 차량 · 가지급금은 연말 전에 조치
- 세법이 바뀌면 기준 값만 고쳐 재계산
이런 회사에 맞습니다
법인세 신고를 직접 준비하는 재무 · 세무팀, 세무대리인에게 넘길 조정 근거를 미리 정리하려는 회사, 임원 차량 · 가지급금 · 접대비 관리가 필요한 회사에 맞습니다.
실행 화면
실제 화면 12종 둘러보기
아래는 앱을 실제 브라우저로 열어 왼쪽 메뉴를 따라 순서대로 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다. 회사 · 사람 · 금액은 모두 시연용 가상 데이터입니다.
기업업무추진비 · 기부금
업무용승용차 · 가지급금
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조정 · 세액 · 마감
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사용 방법
- 점검 기준에서 기준 월 · 중소기업 여부 · 수입금액 · 결산 이익 · 이월결손금 · 지급이자 · 차입금을 넣습니다.
- 기업업무추진비에서 재분류 검토 전표를 판정하고, 문화 · 전통시장 지출은 구분을 바꿉니다.
- 기부금에서 구분 · 영수증 · 지급 여부를 확인합니다.
- 업무용승용차에서 운행기록 · 주행거리 · 업무전용보험을 입력합니다.
- 가지급금 인정이자에서 수령 이자 · 업무무관 제외를 확인합니다.
- 소득금액조정에서 항목별로 근거를 확인해 체크하고 합계표를 인쇄합니다.
- 법인세 추정으로 영향을 보고 마감합니다.
세무조정 항목
| 코드 | 조정 항목 | 처분 |
|---|---|---|
| A01 | 기업업무추진비 적격증빙 미수취 | 기타사외유출 |
| A02 | 기업업무추진비 한도초과 | 기타사외유출 |
| A03 | 업무용승용차 업무전용보험 미가입 | 상여 |
| A04 | 업무용승용차 업무 외 사용금액 | 상여 |
| A05 | 업무용승용차 감가상각비 한도초과(소유) | 유보 |
| A06 | 감가상각비 상당액 한도초과(리스 · 렌트) | 기타사외유출 |
| A07 | 감가상각 부족(정액 5년 강제상각) — 손금산입 | △유보 |
| A08 | 가지급금 인정이자 | 상여 |
| A09 | 업무무관 가지급금 관련 지급이자 | 기타사외유출 |
| A10 | 비지정기부금 | 기타사외유출 |
| A11 | 미지급기부금 | 유보 |
| A12 | 특례기부금 한도초과 | 기타사외유출 |
| A13 | 일반기부금 한도초과 | 기타사외유출 |
계산 규칙
| 항목 | 규칙(세법 기준 화면에서 변경) |
|---|---|
| 기업업무추진비 한도 | 기본한도(일반 1,200만 · 중소 3,600만) × 월수/12 + 수입금액 100억 이하 0.3% · 500억 이하 0.2% · 초과 0.03% + 특수관계인분 10% + 문화 20% · 전통시장 10% 추가 |
| 적격증빙 | 건당 3만 원(경조사 20만 원) 초과 + 간이영수증 · 증빙 없음 · 임직원 개인카드 |
| 재분류 검토 | 기업업무추진비 외 계정 + 골프장 · 선물 · 유흥주점 업종 또는 적요에 거래처 |
| 기부금 | 특례 = (기준소득 − 이월결손금) × 50%, 일반 = (… − 특례 인정) × 10%, 이월결손금은 일반법인 소득의 80% |
| 업무용승용차 | 업무사용비율 = 업무 주행 ÷ 총 주행(기록 없으면 1,500만 × 월수/12 ÷ 비용), 감가상각 800만 × 월수/12, 리스 93% · 렌트 70% |
| 인정이자 | 적수 × 당좌대출이자율 4.6%(또는 가중평균) ÷ 365 − 수령 이자, 차이가 5% 이상 또는 3억 원 이상 |
| 법인세율(2026) | 2억 이하 10% · 200억 이하 20% · 3,000억 이하 22% · 초과 25%, 지방소득세 10% |
| 마감 | 금액 있는 조정 모두 확인(금액 변동 시 재확인) + 재분류 검토 0건, 마감 후 잠금 |
SAP 표준 기능 확장 포인트
에스포하나에는 G/L 개별 항목, 고정자산, 차입금 · 이자, 임원 대여금 정보가 이미 있습니다. 이 앱은 이 표준 데이터를 그대로 읽어 세무조정을 계산하고, 표준에 없는 한도 · 비율 계산, 재분류 판정 이력, 조정 확인 · 마감을 더했습니다.
SAP 표준 기능 매핑
| SAP 표준 | 이 앱과의 관계 |
|---|---|
| G/L 개별 항목 조회(FAGLL03H) · 유니버설 저널 | 기업업무추진비 · 복리후생비 · 회의비 · 광고선전비 · 기부금 계정 전표 |
| 고정자산 조회(AW01N) · 자산 마스터 | 업무용승용차 취득가 · 취득일 · 감가상각비 |
| 차입금 · 이자 비용(트레저리) | 지급이자 누계 · 평균 차입금 잔액 |
| 임원 · 주주 대여금 계정 개별 항목 | 가지급금 거래 · 일별 잔액 · 적수 |
| 수익 인식 · 매출 계정 잔액 | 수입금액 · 특수관계인 수입금액 |
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
신고서를 대신 만들어 주나요?
아닙니다. 결산 전에 주요 세무조정을 미리 계산해 줄일 수 있는 항목을 찾고, 신고 담당자나 세무대리인에게 넘길 근거를 정리하는 도구입니다. 세액공제 · 감면 · 최저한세는 반영하지 않습니다.
9월 누계로 계산해도 되나요?
한도 금액(기본한도 · 차량 한도)은 기준 월수/12 로 월할합니다. 기준 월을 12로 두면 연간 기준으로 계산합니다.
세법이 바뀌면 어떻게 하나요?
세법 기준 화면의 값(한도 · 적용률 · 증빙 기준 · 한도율 · 세율)만 고치면 모든 계산이 다시 됩니다.
재분류 검토는 어떤 기준으로 잡나요?
기업업무추진비가 아닌 계정에 골프장 · 선물 · 유흥주점 업종이거나 적요에 거래처 · 고객사 · 협력사가 들어간 지출입니다. 해당 · 비해당 판정과 사유가 이력으로 남습니다.
운행기록부가 없는 차량은요?
관련 비용 중 연 1,500만 원(월할)까지만 업무 사용으로 보고 나머지는 업무 외 사용금액으로 손금불산입합니다. 운행기록부를 작성하면 실제 비율을 씁니다.
가지급금 인정이자를 줄이려면?
대여 약정서를 두고 시가(당좌대출이자율 등) 수준의 이자를 실제로 받거나, 결산 전에 회수하면 됩니다. 직원 학자금 같은 대여는 사유를 적어 업무무관 대상에서 뺄 수 있습니다.