SAP 단일거래 이연법인세 인식 점검 — IAS 12, 리스·복구충당부채의 가산·차감 차이를 상계하지 않고 각각 인식했는지 원장과 맞춰본다
거래별 일시적차이·이연법인세 산출과 원장 계상액, 회수가능성 범위를 한 화면에서 대사합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
리스나 복구충당부채 관련 단일거래 이연법인세는 IAS 12(K-IFRS 제1012호) 기준에 따라 자산과 부채 각각 인식하고 회수가능성을 고려하는 복잡한 과제입니다. 이 앱은 SAP 원장 데이터 기반으로 거래별 일시적차이를 분리 산출하고, 회수가능성을 자동 검토하며, 원장 계상액과의 정합성을 다단계로 점검하여 회계 처리의 신뢰성을 높여줍니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IAS 12 분리 인식 지원 | 단일거래에서 발생하는 리스 및 복구충당부채 관련 이연법인세부채와 자산을 IAS 12(K-IFRS 제1012호) 기준에 따라 각각 산출하고 원장과 비교합니다. | 자산·부채 이연법인세를 순액으로 계상하거나 한쪽만 인식하여 기준서와 다른 회계 처리가 발생할 수 있습니다. |
| ② 자산 회수가능성 자동 검토 | 회사가 제공하는 예상 과세소득과 세율을 활용해 회수가능 한도를 계산하고, 산출된 이연법인세자산이 한도를 초과할 경우 인식 대상을 자동으로 조정합니다. | 회수가능성 범위 검토 및 인식 대상 자산액 조정 과정이 수작업으로 이루어져 누락이나 오류 가능성이 있습니다. |
| ③ 4단계 인식 정합성 자동 판정 | 세무기준액 미등록, 최초 인식 불일치, 원장 순액 계상/한쪽 계상, 회수가능성 제외 대상 계상 등 4가지 판정 조건으로 거래별 인식 적정성을 분류합니다. | 복잡한 판단 기준을 회계 담당자가 수기로 대조하며, 점검 대상을 놓치거나 분류에 많은 시간이 소요됩니다. |
| ④ 원장-산출액 다단계 대사 | SAP 원장의 이연법인세 계상액과 앱이 산출한 이연법인세부채 및 인식 대상 자산액을 거래별, 회사별, 결과구분별로 다단계 대사하고 차이 분석을 제공합니다. | 원장과 산출액을 수작업으로 비교 분석하여 대사 정확도가 낮고, 차이 원인 파악에 어려움이 있습니다. |
| ⑤ SAP 표준 데이터 연동 확장 | 전표(FB03), G/L 개별 항목(FBL3N), 계정 잔액(FAGLB03), 자산 조회(AS03) 등 SAP 표준 기능의 데이터 구조를 활용하여 일관된 정보를 조회합니다. | 각 거래 및 계정 데이터를 별도 화면에서 일일이 조회하고 통합하여 검토하는 데 많은 시간이 걸립니다. |
| ⑥ 상세 거래 명세 및 근거 제공 | 상세 다이얼로그를 통해 거래별 자산·부채 라인의 장부금액, 세무기준액, 일시적차이, 이연법인세, 원장 계상액 및 산출 근거를 투명하게 확인합니다. | 특정 거래의 이연법인세 산출 과정과 원장 계상액의 상세 내역을 파악하기 위해 여러 보고서를 조합해야 합니다. |
사례로 보는 효과
자료에 구체적인 고객사례나 절감 수치는 없지만, 가상 회사 2곳의 리스 및 복구충당부채 거래 20건, 자산·부채 라인 40줄로 구성된 샘플 데이터로 7개 대사식에서 일치 결과를 확인했습니다. 특히 원장 계상액과의 대사에서는 의도적 예외 4건을 포함해 점검 필요 4건, 확인 필요 4건, 대상 외 2건을 자동 분류해 제시합니다.
도입하면 달라지는 것
- IAS 12 기준에 부합하는 이연법인세 인식 환경 구축
- 이연법인세 실무자의 수동 작업 부담 경감
- 회수가능성 검토 및 인식 오류 발생 가능성 감소
- 감사 대비 재무제표 투명성 및 신뢰성 확보
이런 회사에 맞습니다
IAS 12(K-IFRS 제1012호) 단일거래 이연법인세 인식 규정 준수 강화가 필요한 기업, 리스/복구충당부채 관련 이연법인세 회계 처리의 정확성을 높이려는 재무 및 세무팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 회계연도를 넣고, 회사와 거래 유형은 필요할 때만 고릅니다. 비워 두면(전체) 전체가 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 회계연도 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건으로 자동 조회됩니다.
- 요약 줄에서 거래 수, 점검·확인 필요 거래, 산출 이연법인세부채·자산 합계, 원장-산출 차이 절대값, 회수가능성 검토로 자산 인식에서 제외된 금액을 먼저 확인합니다.
- 탭을 옮겨 가며 거래별 인식 판정 → 자산·부채 명세 → 회사별 세율·회수가능성 → 결과구분별 집계 → 대사 순으로 좁혀 봅니다.
- 거래별 인식 판정 탭에서 행을 누르면 일시적차이와 산출 과정, 원장 대사, 단계별 결과, 자산·부채 명세가 상세 다이얼로그로 열립니다.
- 각 탭의 CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 결과를 저장할 수 있습니다.
거래마다 네 가지를 맞춘다 — 점검 규칙
거래마다 네 단계를 확인합니다. 장부금액과 세무기준액이 같아 일시적차이가 없는 거래는 산출 대상에서 빼고 대상 외로 표시합니다.
| 판정 조건 | 결과 상태 | 사용자 조치 |
|---|---|---|
| 자산 또는 부채의 세무기준액이 등록되지 않음 | 확인 필요 | 세무기준액을 확인한 뒤 다시 조회합니다. |
| 최초 인식 시점의 자산액과 부채액이 달라 가산·차감 차이 금액이 같지 않음 | 확인 필요 | 적용 범위와 차이 원인을 회사와 감사인이 확인합니다. |
| 원장이 가산·차감 차이를 순액으로 상계했거나 한쪽만 계상함 | 점검 필요 | 상계 없이 각각 인식했는지 전표를 확인합니다. |
| 회수가능성 검토상 자산 인식 제외인데 원장에 이연법인세자산이 계상됨 | 점검 필요 | 회수가능성 근거와 계상 사유를 확인합니다. |
| 위 조건이 모두 없고 산출액과 원장이 일치 | 정상 | - |
판정 결과는 확인 대상을 알리는 표시이며 기준서 충족 여부를 단정하지 않습니다. 이연법인세의 인식과 회수가능성의 최종 판단은 기준서 원문과 회사의 회계정책에 따라 회사와 감사인이 합니다.
일시적차이 산출에서 집계 재대사까지 6단계
- 가산 일시적차이 —
자산 장부금액 − 자산 세무기준액 - 차감 일시적차이 —
부채 장부금액 − 부채 세무기준액 - 이연법인세 —
부채 = 가산 차이 × 세율, 자산 = 차감 차이 × 세율(천원 미만 반올림) - 인식 대상 자산 —
예상 과세소득 × 세율 = 회수가능 한도이내이면 산출 자산, 초과이면 0 - 순액과 대사 —
부채 − 인식 대상 자산 = 순 이연법인세,원장 − 산출 = 차이 - 집계 재대사 —
회사 합계 = Σ 거래,결과구분별 집계 = 거래 합계
금액 단위는 천원, 세율은 % 입니다. 예상 과세소득은 회사가 제공하는 가정값이며, 회수가능성의 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | 기본 2026 |
| 회사 | 선택 | 전체 선택 시 조건 없이 조회 |
| 거래 유형 | 선택 | 리스 · 복구, 전체 선택 시 조건 없이 조회 |
| 점검 결과 | 선택 | 거래별 인식 판정 탭 — 전체 / 정상 / 점검 필요 / 확인 필요 / 대상 외 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
- 원장 — 이연법인세 계정 금액(
ACDOCA), 전표 헤더(BKPF), 회사 코드(T001)를 사용해 거래·회사 값을 집계 - 표준 화면 — 전표 조회(FB03) · G/L 개별 항목(FBL3N) · 계정 잔액(FAGLB03) · 자산 조회(AS03)
| T-code | 이름 | 쓰임 |
|---|---|---|
FB03 | 전표 조회 | 이연법인세 계상 전표를 확인합니다 |
FBL3N | G/L 계정 개별 항목 | 이연법인세 계정으로 전기된 전표를 건별로 확인합니다 |
FAGLB03 | G/L 계정 잔액 조회 | 계정별 잔액을 화면 원장 순액과 맞춰 봅니다 |
AS03 | 자산 조회 | 사용권자산·복구원가 자산의 장부금액을 확인합니다 |
| 기준서 | 요구사항 | 화면 반영 |
|---|---|---|
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 — 가산·차감 일시적차이가 같은 금액으로 생기는 거래 | 점검 단계 ①② · 자산·부채 명세 |
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 이연법인세부채와 자산을 각각 산출해 인식 | 점검 단계 ③ · 일시적차이 × 세율 |
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 이연법인세자산은 사용 가능한 과세소득 범위에서 인식 | 회사별 세율·회수가능성 탭 · 인식 대상 자산 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면의 판정이 곧 기준서 충족 여부인가요?
아닙니다. 이 화면은 가산·차감 일시적차이를 산출하고 이연법인세 계상액을 원장과 맞춰 보며 살펴볼 거래를 가려내는 점검 도구입니다. 이연법인세의 인식 여부와 금액, 회수가능성의 최종 판단은 기준서 원문과 회사의 회계정책에 따라 회사와 감사인이 합니다.
적용 시기와 범위는 어떻게 되나요?
이 화면은 IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) 가운데 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세, 가산·차감 일시적차이의 산출, 이연법인세자산의 회수가능성 요구사항명을 대상으로 합니다. 국내 적용일과 경과규정, 문단번호는 원문으로 확인하지 못해 확인 필요로 남겼습니다.
세무기준액과 예상 과세소득은 어디에서 오나요?
화면은 회사가 등록한 자산·부채 세무기준액과 예상 과세소득을 입력으로 받습니다. 세무기준액이 등록되지 않으면 산출하지 않고 확인 필요로 표시하며, 예상 과세소득은 회사의 가정값이므로 근거는 회사가 확인합니다.
점검 필요와 확인 필요는 무엇이 다른가요?
점검 필요는 순액 계상이나 한쪽 누락, 인식 제외 대상의 자산 계상처럼 원장을 다시 살펴볼 거래이고, 확인 필요는 세무기준액 미등록이나 최초 인식 금액 상이처럼 산출 자체나 적용 범위를 먼저 확인해야 하는 거래입니다. 두 표기 모두 원인을 단정하지 않고 살펴볼 후보를 뜻합니다.