SAP 특수관계자 거래·잔액 공시 집계 — IAS 24, 관계자 거래를 원장으로 먼저 맞춰본다
특수관계자와의 거래·잔액은 일반 거래처와 구분해 별도로 공시해야 합니다. 관계유형·거래유형별로 먼저 집계하고, 원장 통제계정과 대사한 뒤 공시 완결성까지 점검합니다.
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IAS 24 특수관계자 공시를 위한 데이터는 원장에 흩어져 있어 관계유형별 집계, 거래유형별 금액 확인, 주요경영진 보상 집계 및 원장 대사가 번거롭고 많은 시간이 소요됩니다. 이 앱은 복잡한 공시 집계와 대사, 완결성 점검 업무를 자동화하여 공시의 정확성과 효율성을 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 특수관계자 거래 자동 분류 | 거래 상대방 코드가 마스터에 등록되어 있고 관계유형이 지정된 경우 '정상 공시 대상'으로, 그렇지 않은 경우 '확인필요' 예외(등록·거래없음, 마스터 미등록, 상대방 미확인)로 자동 분류합니다. | 거래처 마스터와 원장 데이터를 수동으로 대조하며 관계유형을 분류하고 예외 거래를 찾아내야 합니다. |
| ② IAS 24 기반 공시 자동 집계 | 관계유형별, 거래유형별 당기·전기 거래금액을 자동 집계하고, 주요경영진 보상을 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상 범주별 총액으로 별도 집계합니다. | 산재된 원장 데이터를 수작업으로 취합하여 복잡한 분류 및 집계 작업을 반복해야 합니다. |
| ③ 다단계 원장 통제계정 대사 | '공시 대상 합계'와 '미등록·미확인 예외 합계'를 더한 값이 SAP GL 원장의 통제계정 합계 및 잔액과 거래유형별, 잔액별로 일치하는지 자동으로 검증합니다. | 원장 계정 잔액과 공시 집계 금액을 수동으로 비교하고 차이 발생 시 원인을 파악하는 데 많은 시간이 소요됩니다. |
| ④ 공시 누락·불일치 가능성 점검 | 원장 대사와 별개로 '등록·거래없음', '마스터 미등록 거래처 거래', '상대방 미확인 거래' 3가지 유형의 예외를 건수와 금액으로 집계하여 공시 누락 가능성을 식별합니다. '확인필요' 행은 붉은색으로 강조합니다. | 수동 검증으로는 모든 예외 유형을 빠짐없이 찾아내기 어렵고, 발견하더라도 추가 분석에 많은 시간이 필요합니다. |
| ⑤ 월별 거래 상세 내역 확인 | 집계된 관계자·거래유형별 공시 금액의 월별 상세 내역을 다이얼로그 화면에서 즉시 확인하여 집계의 근거와 정확성을 검증할 수 있습니다. | 집계된 총액의 세부 내역을 확인하려면 별도의 SAP 표준 트랜잭션 코드를 여러 번 실행하고 데이터를 합쳐야 합니다. |
| ⑥ SAP 표준 기능 보완·확장 | FBL1N, FBL5N 등 기존 SAP 표준 T-code의 역할을 보완하여 관계유형별 집계, 원장 대사, 공시완결성 점검 관점을 더해 표준 프로세스를 그대로 유지하면서 공시 업무를 강화합니다. | SAP 표준 기능만으로는 IAS 24 요구사항에 맞는 관계유형별 집계와 복합적인 대사 및 완결성 점검 기능이 부족합니다. |
사례로 보는 효과
2025년부터 2026년까지의 모든 거래유형별 원장 대사 및 기말잔액 원장 대사 전수 검사 결과, 차이 0건이 확인되었습니다. 또한, 168개 연도x기간x항목 조합에 대한 정합성 검증에서도 차이 0건, 최대 차이 0원으로 검증되었습니다.
도입하면 달라지는 것
- IAS 24 공시 자료 작성 시간 단축
- 수동 작업으로 인한 오류 발생 감소
- 원장 데이터와 공시의 정합성 확보
- 공시 누락 및 불일치 위험 사전 식별
이런 회사에 맞습니다
IAS 24(K-IFRS 제1024호) 특수관계자 공시 업무를 담당하는 재무회계 및 결산 팀, 흩어진 원장 데이터로 공시 집계 및 대사에 어려움을 겪는 기업, 공시 자료의 정확성과 투명성을 높이고자 하는 CFO 및 관리회계 부서에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 3종 둘러보기
회계연도·회계기간·관계유형을 넣고 조회하면 공시 집계부터 주요경영진 보상 명세까지 한 번에 뜹니다 → 공시 집계 행을 눌러 월별 상세를 확인합니다 → 아래로 스크롤하면 원장 대사와 공시완결성 점검 결과가 이어집니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- Company Code · 회계연도 · 회계기간 · 관계유형을 선택합니다. 값을 바꾸면 즉시 재조회됩니다.
- 관계자별·거래유형별 공시 집계 표에서 당기·전기 거래금액과 기말 수취채권·지급채무를 확인합니다. 공시완결성이 "확인필요"인 행은 붉은색으로 표시됩니다.
- 공시 집계 표의 행을 클릭하면 해당 관계자·거래유형의 월별 상세 다이얼로그가 열립니다.
- 주요경영진 보상 명세에서 범주별(단기종업원급여·퇴직급여·주식기준보상) 당기·전기 금액을 확인합니다.
- 거래유형별 원장 대사 · 기말잔액 원장 대사 표에서 공시대상 합계와 예외 합계를 더한 값이 원장 통제계정과 일치하는지 확인하고, CSV로 전체 표를 내려받습니다.
- 공시완결성 점검 패널에서 원장 대사와는 별개로 집계되는 예외 3종의 건수·금액을 확인합니다.
관계자·거래유형 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
원장 집계에서 공시완결성 점검까지 4단계 처리
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| ① 관계자별·거래유형별 원장 집계 | 특수관계자 통제계정 거래를 상대방·거래유형별로 선택 기간(당기·전기) 합산하고, 마스터 등록 여부로 정상/예외를 구분 |
| ② 기말잔액 집계 | 관계자별 수취채권·지급채무 마감잔액 스냅샷을 선택 기간 마지막 월 기준으로 집계 |
| ③ 원장(GL) 대사 | (마스터 등록 관계자 공시 합계) + (미등록·미확인 예외 합계) = 원장 통제계정 합계·잔액 — 거래유형별·잔액별로 대사 |
| ④ 공시완결성 점검 | 원장 대사와는 별개로 등록·거래없음 / 미등록 거래처 거래 / 상대방 미확인 거래 3가지 유형을 건수·금액으로 집계 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| Company Code | 필수 | 대상 회사코드 |
| 회계연도 | 필수 | 2025 / 2026 선택 |
| 회계기간(From~To) | 필수 | 001~012월 범위 선택 |
| 관계유형 | 선택 | 전체 · 지배기업 · 종속기업 · 관계기업 · 공동기업 · 주요경영진 · 기타특수관계자 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 아래 SAP 표준 T-code가 그대로 담당하고, 이 화면은 관계유형별 집계와 원장 대사, 공시완결성 점검 관점을 더해 확장합니다.
| SAP 표준 T-code | 역할 |
|---|---|
FBL1N | 공급업체(매입채무) 라인아이템 조회 — 특수관계자 거래처의 매입·차입 관련 미결 지급채무 확인 |
FBL5N | 고객(매출채권) 라인아이템 조회 — 특수관계자 거래처의 매출·대여 관련 미결 수취채권 확인 |
BP | 비즈니스 파트너 마스터 조회 — 거래처의 특수관계자 마스터 등록·관계유형 플래그 확인 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 24(K-IFRS 제1024호) | 특수관계자 식별 및 관계유형 구분 | 관계유형별 공시 집계, 마스터 등록 여부 완결성 점검 | LFA1·KNA1·BP 마스터 관계자 플래그(가상) | 마스터 등록·관계유형 판단은 별도 프로세스이며 이 화면은 등록 여부만 점검 |
| IAS 24(K-IFRS 제1024호) | 거래유형별 거래금액 공시(당기·비교표시) | 관계자별·거래유형별 공시 집계(당기·전기) | ACDOCA(RACCT·HSL·GJAHR·POPER) | 거래유형 구분은 계정/전표유형 규칙 전제(원문 확인 필요) |
| IAS 24(K-IFRS 제1024호) | 기말 미결제 채권·채무 잔액 공시 | 기말 수취채권·지급채무, 기말잔액 원장 대사 | BSID/BSAD·BSIK/BSAK | 보증·담보 조건 등 텍스트성 정보는 화면 범위 밖 |
| IAS 24(K-IFRS 제1024호) | 주요경영진 보상의 범주별 총액 공시 | 주요경영진 보상 명세(단기종업원급여·퇴직급여·주식기준보상) | HR/급여 관련 계정 집계(가상) | 개인별 공시가 아닌 범주별 총액 공시 |
도입 시 확인이 필요한 부분
관계유형·거래유형 그룹핑은 표준 계정과 거래처 마스터 플래그를 전제로 한 것이라, 실제 도입 때는 회사의 지배구조·계정체계에 맞춰 그룹핑 기준을 다시 정의합니다. 주요경영진 범위와 보상 범주 구성도 회사의 보상체계와 지배구조 규정을 따르므로 고정값으로 두지 않습니다.
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
특수관계자는 어떻게 식별하나요?
지배력·공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 회사, 주요경영진과 그 근친 등이 특수관계자에 해당합니다. 이 화면은 특수관계자 마스터에 이미 등록된 관계유형 플래그를 그대로 반영해 집계할 뿐, 관계 판단 자체를 새로 수행하지는 않습니다.
이 공시 요구사항은 언제부터 적용되나요?
IAS 24(K-IFRS 제1024호)는 특정 연도에 새로 도입되는 기준서가 아니라 특수관계자 거래·잔액에 대해 지속적으로 적용되는 상시 공시 요구사항입니다.
화면에 "상대방 코드 미확인"으로 뜨는 거래는 어떻게 처리하나요?
이 화면은 해당 거래가 실제 특수관계자 거래인지 판정하지 않으며, 상대방 확인이 필요하다는 신호만 제공합니다. 관계자 여부를 최종 확인하고 공시 대상에 포함할지는 회사와 감사인이 결정합니다.
화면의 집계·대사 결과를 재무제표에 바로 반영해도 되나요?
아니요. 이 화면은 특수관계자 거래·잔액을 원장 데이터로 미리 집계·대사해 보는 점검 도구이며, 최종 공시 범위·분류 판단은 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 결정합니다.