SAP 보험계약 위험조정 신뢰수준 점검 — IFRS 17, 비금융위험 위험조정을 신뢰수준으로 환산해 공시 수준과 대조하고 증감표와 해제 패턴까지 다시 계산한다

보험사가 공시한 위험조정의 신뢰수준이 75%인데, 장부의 위험조정 금액을 거꾸로 환산하면 77%라면 무엇을 확인해야 할까요? IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호)은 비금융위험에 대한 위험조정을 이행현금흐름의 한 구성요소로 측정하도록 하고, 위험조정 산출에 반영한 신뢰수준(confidence level)을 공시하도록 합니다. 위험조정은 보험계약에서 생기는 비금융위험 때문에 현금흐름의 금액과 시기가 불확실한 데 대해 기업이 요구하는 보상이며, 서비스를 제공하면서 해제되어 보험수익에 반영되고, 미래서비스 관련 변경은 CSM 조정으로, 당기·과거서비스 관련 변경은 당기손익으로 들어갑니다.

실무에서는 공시용 신뢰수준과 장부의 위험조정이 따로 관리되어 두 값이 어긋나도 눈에 띄지 않고, 증감표의 합이 기말과 맞는지, 원장 잔액이 증감표와 같은지, 해제된 금액이 서비스 제공 속도와 비슷한지는 결산 때마다 수작업으로 확인하기 쉽습니다. 이 화면은 집단별 기말 위험조정을 신뢰수준으로 환산해 공시 수준과 견주고, 증감표 산식·원장 대사와 기대 해제율 대비 실제 해제율까지 한 화면에서 점검 후보로 가리도록 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 6종을 함께 공개합니다.

실제 화면 6종 둘러보기

사용 방법

1. 회계연도를 넣고, 기간·포트폴리오·측정모형·평가기준일 범위·점검 결과는 필요할 때만 고릅니다. 비워 두거나 "전체"를 고르면 해당 조건 없이 조회됩니다.
2. 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건(2026년 9월)으로 자동 조회됩니다.
3. 요약 지표에서 집단 수, 조회 범위 기말 위험조정, 해당 기간 전체 기말 위험조정, 점검 필요 건수 3종, 대사 차이 건수를 확인합니다.
4. 신뢰수준 환산 → 위험조정 증감표 → 해제 패턴 → 포트폴리오 집계 → 대사 결과 탭 순서로 이동합니다.
5. 신뢰수준 환산 탭의 행을 누르면 집단 상세와 기간별 증감이 열립니다.
6. CSV 내려받기로 현재 탭의 결과를 UTF-8(BOM) 파일로 받습니다.

위험조정 점검 판정 규칙

세 가지 점검을 각각 독립적으로 판정하며, 하나라도 허용값을 넘으면 점검 필요로 표시합니다.

허용값(0.50%p · 0.20%p)은 기준서가 정한 수치가 아니라 조회용 가정값이며 회사 정책에 맞게 정해야 합니다(확인 필요).

환산에서 증감표 대사까지의 산출 순서

1. 공시 신뢰수준 z값 = 정규분포 누적분포의 역함수(공시 신뢰수준 ÷ 100).
2. 환산 신뢰수준 = 정규분포 누적분포(기말 위험조정 ÷ 현금흐름 표준편차) × 100.
3. 신뢰수준 차이 = 환산 − 공시, 절대값이 허용값을 넘으면 점검 필요.
4. 증감표 대사 — 기초 + 신규 + 해제 + 미래서비스 변경 + 당기 변경 + 이자부리 = 기말. 기말은 집단 기말과 같고 다음 기간 기초는 직전 기말과 같아야 합니다.
5. 원장 대조 — 증감표 기말과 원장 잔액의 차이를 봅니다.
6. 해제 패턴 — 기대 해제율과 실제 해제율의 차이를 봅니다.
7. 포트폴리오 집계 — 기말 위험조정 가중평균으로 신뢰수준을 묶고 소계 행은 이중 집계하지 않습니다.

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 조회·검증 관점을 더해 확장합니다.

요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

원장 잔액은 표준 유니버설 저널(ACDOCA)의 회계연도·기간·계정·금액에서, 집단 속성은 보험계약 보조원장에서 읽는 구조를 스케치했습니다.

define view entity RiskAdjClCheck
  as select from <보험계약집단 위험조정 원천 — 확인 필요> as g
{
  key g.FiscalYear   as Gjahr,
  key g.FiscalPeriod as Period,
  key g.GroupNo,
      g.RiskAdjAmt   as EndRa,     -- 기말 위험조정
      g.CfStdDev     as Sigma,     -- 현금흐름 표준편차 가정(확인 필요)
      g.DispCl       as DispCl     -- 공시 신뢰수준
      -- 환산 신뢰수준 = 정규분포 누적분포(EndRa / Sigma) x 100
}

OpenUI5 구성

화면은 서비스 선언을 manifest 의 데이터 소스에 두고 이름 없는 기본 OData 모델로 바인딩합니다. 탭마다 해당 데이터 블록에 표 행을 바인딩해 한 번에 받아 쪼개지 않고, 조회조건은 필터 객체로 만들어 서비스 질의의 필터로 보냅니다. 정렬과 행 스크롤은 모델 기능으로 처리하며, 숫자로 읽히는 문자열은 숫자로 비교합니다. 요약 지표의 합산식은 한 함수에 모았고 해당 기간 전체 합계는 서비스 함수로 받습니다. 서비스에 연결되지 않으면 연결 실패 안내 창이 사용자 메시지로 원인을 알려 줍니다.

파일 구성

index.html · readme.html · Component.js · manifest.json
controller/  BaseController.js · Main.controller.js
view/        Main.view.xml · DetailDialog.fragment.xml
model/       formatter.js · ErrorHandler.js
css/ · i18n/ · odata/ (서비스 정의와 로직)

검증 결과

검증용 샘플 데이터 전수에 대해 대사식을 실행했고 차이는 모두 0건입니다.

점검 화면의 동작을 보이려고 일부러 넣은 예외 8건(신뢰수준 3건 · 해제 패턴 3건 · 원장 대조 2건, 2026년 9월)은 점검 필요로 표시되며, 이 건수는 대사 차이 건수와 분리해 기록했습니다.

조회 버튼 위치, Enter 조회, 테마 sap_horizon, 행 클릭 상세 팝업, 연결 실패 안내까지 실제 브라우저에서 확인했습니다.

자주 묻는 질문

이 점검은 어떤 기준서의 어떤 요구사항에 근거하며 적용 시기는 어떻게 되나요?

IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호)이 요구하는 비금융위험에 대한 위험조정의 측정과, 그 산출에 반영한 신뢰수준의 공시, 보험계약부채 구성요소별 조정표를 점검 관점으로 다룹니다. IFRS 17 은 2023-01-01 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 개별 문단의 적용 범위와 경과 규정은 기준서 원문에서 확인 필요합니다.

환산 신뢰수준이 공시와 다르면 공시가 틀렸다는 뜻인가요?

그렇게 단정하지 않습니다. 화면의 환산은 정규분포를 가정한 단순 계산이어서 회사가 실제로 쓰는 분포나 기법과 다를 수 있습니다. 차이가 허용값을 넘는 집단을 점검 필요로 골라 보여줄 뿐이며, 원인 확인과 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.

허용값 0.50%p 와 0.20%p 는 기준서가 정한 값인가요?

아닙니다. 두 값은 샘플 화면의 조회용 가정값이며 회사 정책에 맞게 정해야 합니다. 현금흐름의 표준편차를 어떻게 정의하고 보장단위를 어떤 방식으로 세는지도 회사 모델에 따라 달라서 확인 필요입니다.

샘플 데이터는 실제 회사 자료인가요?

아닙니다. 포트폴리오 4개와 보험계약집단 24개, 금액은 모두 가상이며 정합성 검증과 화면 확인을 위한 검증용 샘플 데이터입니다. 실제 적용에서는 보험계약 보조원장과 원장 데이터를 연결해야 하므로 확인 필요입니다.

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