SAP 사용제한 현금 공시 점검 — IAS 7, 담보·공탁금으로 묶인 현금부터 가른다

IAS 7 현금흐름표(K-IFRS 제1007호)는 재무상태표에 표시된 현금및현금성자산 중 그룹이 사용할 수 없는 금액이 있으면 그 금액과 성격을 공시하도록 요구합니다. 담보로 제공된 예금, 소송 관련 공탁금, 해외 자회사의 외환규제로 국내 송금이 막힌 잔액처럼 계좌 잔액표에는 똑같이 "현금"으로 찍혀 있지만 실제로는 꺼내 쓸 수 없는 돈이 섞여 있다는 뜻입니다. 문제는 이런 제한이 언제 풀리는지, 해제예정일이 지난 뒤에도 실제로 풀렸는지를 결산 때마다 계좌 하나하나 붙잡고 확인하기 쉽지 않다는 점입니다.

표준 원장의 현금 계정 잔액을 그대로 이어받아 계좌별 제한 여부·사유·해제예정일을 모으고, 제한 사유별 집계와 회사·기간별 현금 잔액 대사(총잔액 = 제한금액 + 비제한금액)까지 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 해제예정일이 지난 뒤에도 여전히 제한 상태로 남아 있는 계좌는 "확인 필요"로 따로 표시합니다. 실제 구동 화면 4종을 함께 공개합니다.

실제 화면 4종 둘러보기

회사코드·회계연도·기간을 넣고 조회하면 계좌별 제한 현황·사유별 집계·대사 결과가 탭으로 갈라져 뜹니다 → 현금 항목 행을 클릭하면 그 계좌의 상세 정보가 다이얼로그로 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

사유별 집계

대사 결과

현금 항목 상세

조작 방법

1. 회사코드(전체·1000·2000·3000) · 회계연도 · 기간(월) · 제한 여부 · 점검 상태를 지정합니다.
2. 회계연도 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르면 재조회됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌립니다.
3. 현금 항목 탭에서 계좌별 잔액·제한금액·점검상태를 확인하고, 행을 클릭하면 상세 다이얼로그가 열립니다.
4. 사유별 집계 탭에서 제한 사유별 건수·금액 합계를 확인합니다.
5. 대사 결과 탭에서 회사·기간별 현금 잔액 대사 결과를 확인하고, 필요하면 재계산 버튼으로 다시 계산합니다(회사코드·기간을 각각 하나로 좁힌 뒤 사용).
6. CSV 다운로드 버튼으로 현재 조회된 현금 항목 목록을 내려받습니다.

해제예정일 판정 로직

이 화면의 핵심 판정은 "제한이 걸린 현금이 해제예정일을 넘긴 뒤에도 여전히 제한 상태로 남아있는지"를 가려내는 것입니다.

대사 처리 순서

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

사용제한 현금 공시는 IFRS 공시 관점의 재구성 화면이라, 이 화면 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 잔액·계정을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'IRESTRCASHITEM'
define view entity I_RestrictedCashItem
  as select from bseg
  association [1..1] to skb1 as _Account on _Account.saknr = bseg.hkont
{
  key bseg.bukrs    as CompanyCode,
  key bseg.hkont    as GlAccount,
      bseg.gjahr    as FiscalYear,
      bseg.dmbtr    as BalanceAmount,
      _Account
}
// 계좌별 제한 여부·사유·해제예정일은 별도 관리하는
// 은행 약정·담보 관리 대장에서 읽어와 위 집계와 함께 대사

OpenUI5 구성

서비스 경로는 manifest.json 의 dataSources 에 상대 경로로 선언한 OData 모델을 그대로 바인딩하며, 조회조건은 sap.ui.model.Filter 로 조립해 전달합니다.

파일 구성

검증 환경 구성 상세는 이 글에서 다루지 않습니다. 운영 전환 시에는 화면과 판정 로직은 그대로 두고 데이터 계층만 실제 서비스 호출에 맞추면 됩니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 계좌 잔액·제한금액·비제한금액이 모두 정수(원) 단위로 정확히 맞물리도록 구성했습니다(반올림 오차 없음).

계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문