SAP 글로벌최저한세 추가세액 점검 — IAS 12, 관할별 실효세율이 15%에 못 미치면 추가세액을 산출해 원장·공시와 맞춰본다
관할별 실효세율·추가세액·원장 당기법인세·공시 금액을 한 화면에서 대사합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
글로벌최저한세 시행으로 관할별 추가세액 산출, 원장 대사 및 공시 확인 업무 부담이 가중됩니다. 본 솔루션은 SAP 원장 데이터를 기반으로 IAS 12 법인세 기준에 맞춰 추가세액을 자동 산출하고, 원장·공시 정합성을 다단계로 점검하여 재무팀의 업무 효율과 정확성을 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 글로벌최저한세 산출 자동화 | IAS 12 법인세 기준에 맞춰 관할별 실효세율, 추가세율, 초과이익 및 최종 추가세액을 자동으로 산출합니다. 표준화된 산식을 적용하여 일관된 계산 결과를 확보합니다. | 수작업 스프레드시트 계산으로 오류 발생 가능성이 높고, 기준 변경 시마다 수동으로 수정해야 합니다. |
| ② 원장-공시 다단계 정합성 점검 | 산출된 추가세액과 원장 당기법인세, 필라 2 이연법인세 인식액, 공시 금액 간의 정합성을 8단계 대사식으로 확인하여 점검 대상을 명확히 합니다. | 여러 시스템의 데이터를 수동으로 맞춰보며 불일치 원인을 찾는데 많은 시간과 노력이 소요됩니다. |
| ③ IAS 12 이연법인세 예외 확인 | 필라 2 관련 이연법인세 인식 예외 규정에 따라 원장에 이연법인세가 인식되었는지 자동 점검하여 회계 처리의 적정성을 확인합니다. | 예외 적용 규정을 숙지하고 수동으로 원장 계정을 일일이 확인해야 합니다. |
| ④ 관할별 점검 상태 자동 판정 | GloBE 소득, 대상조세, 실효세율 및 대사 결과에 따라 관할별 상태를 '정상', '점검 필요', '확인 필요', '대상 외'로 자동 분류합니다. | 모든 관할의 데이터를 전수 확인해야 하므로 불일치 확인에 비효율적입니다. |
| ⑤ SAP 원장 데이터 연동 및 확장 | SAP FI의 핵심 원장 데이터(ACDOCA, T001)를 직접 활용하고, 표준 T-코드 화면의 조회·검증 관점을 확장하여 데이터 신뢰성을 유지합니다. | SAP 데이터를 추출하여 외부 솔루션에서 재처리하거나 별도 시스템을 구축해야 합니다. |
| ⑥ 세부 산출 과정 및 구성기업 투명성 | 관할별 추가세액의 산출 과정과 구성기업별 소득·세액 내역을 상세하게 보여주어 감사 및 내부 검토 시 명확한 증빙 자료를 제공합니다. | 스프레드시트의 복잡한 수식을 일일이 확인하거나, 근거 자료를 수동으로 취합해야 합니다. |
사례로 보는 효과
검증용 샘플 데이터(가상 그룹 2곳, 관할 11건, 구성기업 17건)를 활용한 대사식 8종 검사 결과, 의도적 예외 3건을 제외한 10~11건의 검사 건수에서 차이 0건이 확인되었습니다. 앱은 싱가포르 관할의 원장과 산출액 차이(원장 300 대 산출 324) 및 필라 2 이연법인세 관련 인식액을 발견하여 점검 대상을 명확히 알려줍니다.
도입하면 달라지는 것
- 수작업 없는 법인세 산출·검증
- IAS 12 기준 준수 업무 강화
- 원장-공시 불일치 조기 파악
- 감사 대응 자료 준비 시간 단축
이런 회사에 맞습니다
필라 2 법제 시행 관할에 구성기업을 둔 그룹사, IAS 12 법인세 기준 관련 재무회계 및 세무 보고 업무를 SAP 내에서 효율적으로 관리하려는 재무·세무 팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
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사용 방법
- 회계연도를 넣고, 회사와 관할은 필요할 때만 고릅니다. 비워 두면(전체) 전체가 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 회계연도 입력란에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 열면 기본 조건으로 자동 조회됩니다.
- 요약 줄에서 관할 수, 추가세액이 발생한 관할, 점검·확인 필요 건수, 추가세액 산출 합계, 원장 당기법인세, 산출-원장 차이 절대값을 먼저 확인합니다.
- 탭을 옮겨 가며 관할별 판정 → 구성기업 내역 → 공시 점검 → 결과구분별 집계 → 대사 순으로 좁혀 봅니다.
- 관할별 판정 탭에서 행을 누르면 산출 과정과 점검 단계별 결과, 구성기업 내역이 상세 다이얼로그로 열립니다.
- 각 탭의 CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 결과를 저장할 수 있습니다.
관할별 추가세액에서 네 가지를 맞춘다 — 점검 규칙
관할마다 네 단계를 확인합니다. GloBE 소득이 0 이하인 결손 관할은 산출 대상에서 빼고 대상 외로 표시합니다.
| 판정 조건 | 결과 상태 | 사용자 조치 |
|---|---|---|
| GloBE 소득이 0 이하(결손) | 대상 외 | 원장 계상이 0 인지만 확인합니다. |
| 산출 추가세액 ≠ 원장 당기법인세(필라 2) | 점검 필요 | 미전기·과다 전기 전표와 산출 근거를 확인합니다. |
| 필라 2 관련 이연법인세 인식액이 0 이 아님 | 점검 필요 | 예외 적용 여부와 전기 내용을 확인합니다. |
| 실효세율이 최저세율 미만인데 실질기반제외소득 산정자료가 없음 | 확인 필요 | 산정자료를 확보한 뒤 다시 조회합니다. |
| 위 조건이 모두 없음 | 정상 | - |
판정 결과는 확인 대상을 알리는 표시이며 기준서 충족 여부를 단정하지 않습니다. 추가세액 부담 여부와 이연법인세 예외 적용의 최종 판단은 기준서 원문과 관할별 법령에 따라 회사와 감사인이 합니다.
구성기업 합산에서 공시 대사까지 8단계
- 구성기업 합산 —
Σ 구성기업 GloBE 소득·대상조세 = 관할 값 - 실효세율 —
대상조세 ÷ GloBE 소득 × 100(소수 둘째 자리) - 추가세액 —
max(0, 최저세율 − 실효세율) × (GloBE 소득 − 실질기반제외소득) ÷ 100 - 구성 대사 —
추가세액 = 국내최저한세 + 소득산입규칙 추가세액 - 원장과 대사한다 —
원장 당기법인세 − 산출 추가세액 - 집계를 재대사한다 —
결과구분별 집계 = 관할 합계 - 공시를 맞춘다 —
공시 금액 = 원장 합계 - 이연법인세 예외 —
필라 2 관련 이연법인세 인식액 = 0
금액 단위는 백만원이고, 최저세율 15%와 산식은 화면 매개변수와 단순화 산식입니다. 관할별 법령상 조정과 시행일은 확인 필요입니다.
조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | 기본 2026 |
| 회사 | 선택 | 전체 선택 시 조건 없이 조회 |
| 관할 | 선택 | 관할별 판정·구성기업 내역 탭에 적용, 전체 선택 시 조건 없이 조회 |
| 점검 결과 | 선택 | 관할별 판정 탭 — 전체 / 정상 / 점검 필요 / 확인 필요 / 대상 외 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
- 원장 — 필라 2 당기법인세·이연법인세 계정 전표(
ACDOCA)와 회사코드 마스터(T001)의 국가를 사용해 관할별 금액을 집계 - 표준 화면 — 총계정원장 개별항목(FAGLL03) · 총계정원장 계정 잔액(FS10N) · 원장 기준 잔액 표시(FAGLB03)
| T-code | 이름 | 쓰임 |
|---|---|---|
FAGLL03 | 총계정원장 개별항목 | 필라 2 당기법인세·이연법인세 계정의 전표를 건별로 확인합니다 |
FS10N | 총계정원장 계정 잔액 | 원장 당기법인세 잔액을 확인합니다 |
FAGLB03 | 원장 기준 잔액 표시 | 원장별 잔액을 화면 금액과 맞춰 봅니다 |
| 기준서 | 요구사항 | 화면 반영 |
|---|---|---|
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 필라 2 법인세와 관련한 이연법인세자산·부채를 인식하지 않고 관련 정보도 공시하지 않는 예외 | 점검 단계 ④ · 대사 R8 |
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 예외를 적용했다는 사실의 공시 | 공시 점검 — 이행 여부 |
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 필라 2 법인세와 관련한 당기법인세비용(수익)의 별도 공시 | 점검 단계 ③ · 공시 금액 대사 |
| IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호) | 입법됐으나 시행 전인 기간의 노출 정보 공시 | 공시 점검 — 대상 여부 표시 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면의 판정이 곧 기준서 충족 여부인가요?
아닙니다. 이 화면은 관할별 추가세액 산출값과 원장·공시 금액을 맞춰 보고 확인이 필요한 관할을 가려내는 점검 도구입니다. 추가세액 부담 여부, 이연법인세 예외 적용, 공시 내용의 최종 판단은 기준서 원문과 관할별 법령에 따라 회사와 감사인이 합니다.
적용 시기와 범위는 어떻게 되나요?
국제기준(IAS 12) 2023년 개정 기준으로, 이연법인세 예외는 개정 즉시 적용하고 예외 적용 사실과 당기법인세 공시는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용한다고 확인했습니다. K-IFRS 제1012호의 국내 적용일과 경과규정, 관할별 법령 시행일은 확인 필요입니다.
15% 최저세율과 초과이익 산식은 법령 그대로인가요?
아닙니다. 화면 산식은 구조를 단순화한 것이며 대상조세·GloBE 소득의 세부 조정, 적용제외, 경과규정은 반영하지 않습니다. 회사가 산정한 값을 입력으로 받아 대사하고, 확인하지 못한 값은 확인 필요로 남깁니다.
점검 필요와 확인 필요는 무엇이 다른가요?
점검 필요는 산출 추가세액과 원장 금액의 차이, 필라 2 관련 이연법인세 인식처럼 원장을 다시 살펴볼 관할이고, 확인 필요는 실질기반제외소득 산정자료가 없어 산출 자체가 불가능한 관할입니다. 두 표기 모두 결과를 단정하지 않고 살펴볼 후보를 뜻합니다.