SAP 매출채권 손실충당금 설정률표 점검 — 연체일수 구간마다 다른 손실율부터 맞춰본다

매출채권 대손충당금을 건별로 개별심사하기는 현실적으로 어렵습니다. 그래서 IFRS 9(K-IFRS 제1109호)은 유의적인 금융요소가 없는 매출채권·계약자산에 한해 간편법(충당금 설정률표, provision matrix)을 허용합니다. 연체일수 구간마다 과거손실율에 전방예측 정보를 더한 손실율을 적용하는 방식입니다. 이 방식을 OpenUI5 화면으로 구현했습니다.

연체일수를 미연체·1~30일·31~60일·61~90일·91일 이상 다섯 구간으로 나누고, 구간별로 과거손실율과 전방예측 조정율을 더한 적용손실율을 매출채권 잔액에 곱해 손실충당금을 산출합니다. 구간 단위로 집계한 충당금과 매출채권 건별 명세를 합산한 충당금을 서로 대사해, 구간 배정이나 반올림에서 차이가 나는지도 함께 확인할 수 있게 했습니다. 실제 구동 화면 4종을 함께 공개합니다.

실제 화면 4종 둘러보기

기본 조건으로 조회하면 구간별 설정률표가 뜹니다 → 매출채권 명세 탭에서 건별로 확인하고 → 대사 결과 탭에서 구간·명세 충당금을 대사하고 → 행을 클릭해 구간 상세를 봅니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

구간별 설정률표

매출채권 명세

대사 결과

구간 상세

사용 방법

1. 화면에 들어오면 기본 보고기간(예: 2026-08) 기준으로 자동 조회가 1회 실행되어 구간별 설정률표·매출채권 명세·대사 결과가 함께 채워집니다.
2. 조회조건 영역에서 보고기간(필수)을 입력합니다.
3. 고객코드(선택)를 입력하면 매출채권 명세 탭이 해당 고객으로 좁혀집니다.
4. 대사 결과(선택, 기본 전체)를 정상 또는 확인 필요로 선택하면 대사 결과 탭이 그 상태만 남습니다.
5. 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌리고 다시 조회합니다.
6. 탭을 옮겨 ① 구간별 설정률표 → ② 매출채권 명세 → ③ 대사 결과 순으로 확인합니다.
7. ① 탭에서 행을 클릭하면 해당 구간의 대사 결과와 매출채권 명세를 모은 상세 다이얼로그가 열립니다.
8. ① 탭 상단의 CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 구간별 설정률표를 저장합니다.

구간별 손실율 판정 기준

설정률표 산출 절차

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 그 데이터에 연체일수 구간화·설정률 적용·대사 관점을 더해 확장합니다.

IFRS 요구사항 매핑

참고 CDS 뷰

define view entity ZI_ReceivableItem
  as select from bsid as Item
    inner join kna1 as Customer on Customer.kunnr = Item.kunnr
{
  key Item.kunnr        as CustomerCode,
  key Item.belnr        as InvoiceNo,
      Customer.name1     as CustomerName,
      Item.zfbdt         as DueDate,
      Item.dmbtr         as GrossAmount
}

계정·마스터 구성은 가상 데이터 기준 스케치입니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

검증 결과

검증용 샘플 데이터(매출채권 164건, 구간 5개, 보고기간 2026-08)를 기준으로 대사식을 전수 검증했습니다.

모든 데이터는 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다. 손실율 적용과 충당금 인식에 대한 최종 회계 판단은 회사와 감사인이 수행합니다.

자주 묻는 질문