SAP 금융상품 상계(넷팅) 요건 점검 — IAS 32, 법적 권리와 결제 의도부터 갈라본다

결산 시점에는 파생상품·환매조건부매매·유가증권대여처럼 같은 거래상대방과 여러 건의 금융자산·부채가 동시에 걸려 있는 경우가 많습니다. 계약서를 하나하나 열어 "법적으로 상계할 수 있는 권리가 있는지", "순액으로 결제하기로 했는지"를 확인하고, 요건을 충족한 건만 상계해 재무상태표에 순액으로 표시하는 작업은 거래상대방 수가 늘어날수록 손이 많이 갑니다. 담보 등 관련금액까지 감안한 순액을 다시 맞추려면 화면을 여러 번 오가야 합니다.

표준 전표·계정 구조를 그대로 이어받아 거래상대방·상품유형별로 금융자산·부채 쌍을 한 화면에 모으고, 법적 상계권리·순액결제 의도 두 요건을 대사해 상계 가능 여부를 가려내는 화면을 OpenUI5로 확장 했습니다. 담보 등 관련금액을 반영한 순액도 함께 보여줘 IFRS 7 상계 공시에 필요한 숫자를 한 번에 확인할 수 있습니다. 실제 구동 화면 4종을 함께 공개합니다.

실제 화면 4종 둘러보기

회계연도·기간·거래상대방·상계요건·쌍 ID를 넣고 조회하면 상계 쌍 목록과 요약 패널이 함께 뜹니다 → 행을 클릭하면 그 쌍의 담보 등 관련금액 내역이 다이얼로그로 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

조회 결과 — 확인 필요

Enter 키 조회

상계 쌍 상세

조작 방법

1. 회계연도 · 기간(전체·010~012) · 거래상대방 · 상계요건 · 쌍 ID를 지정합니다.
2. 쌍 ID 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르면 결과 테이블과 요약 패널이 함께 재조회됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌립니다.
3. 결과 테이블의 행을 클릭하면 그 쌍의 담보 등 관련금액 내역이 상세 다이얼로그로 열립니다.
4. 우측 상단 CSV 버튼으로 현재 조회 결과를 내려받습니다.

상계요건 판정 로직

상계 점검 처리 단계

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

표준 실행은 SAP 표준 T-code가 담당하고, 이 화면은 조회·점검 관점을 더해 확장합니다.

요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZCDSOFFSETPR'
define view ZCDS_I_OffsetPair
  as select from bseg
  association [0..*] to bseg as _Liability on _Liability.gjahr = bseg.gjahr
                                            and _Liability.shkzg = 'H'
{
  key bseg.gjahr    as Gjahr,
  key bseg.monat    as Period,
  key bseg.kunnr    as PairId,
      bseg.hkont    as AssetAccount,
      sum(bseg.dmbtr) as GrossAsset,
      _Liability
}
// 법적 상계권리·순액결제 의도는 계약관리대장에서 읽어와 위 쌍과 함께 대사

OpenUI5 구성

서비스 경로는 manifest.json의 dataSources에 상대 경로로 선언한 OData 모델을 그대로 바인딩하며, 조회조건은 sap.ui.model.Filter로 조립해 전달합니다. "전체" 선택 시 해당 조건은 아예 전달하지 않습니다.

파일 구성

검증 환경 구성 상세는 이 글에서 다루지 않습니다. 운영 전환 시에는 화면과 판정 로직은 그대로 두고 데이터 계층만 실제 서비스 호출에 맞추면 됩니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 총액·상계액·순액표시가 항상 맞물리도록 구성했습니다(상계 요건에 따라 상계액이 0이 되는 정상 케이스 포함).

거래상대방·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문