SAP 비연결 구조화기업 최대노출액 점검 — IFRS 12, 장부 밖 약정까지 더해 손실 규모를 가늠한다
장부금액만 보면 위험의 절반만 본 것일 수 있습니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
비연결 구조화기업의 손실 가능성은 장부금액만으로는 온전히 파악하기 어렵습니다. 원장과 부외 약정 관리대장에 흩어진 데이터를 수작업으로 취합하여 최대노출액을 산출하는 비효율과 부정확성을 이 앱이 해소합니다. IFRS 12 공시 요구사항에 맞춰 최대노출액 산출과 검증을 자동화합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 12 최대노출액 자동 산출 | IFRS 12 기준에 따라 비연결 구조화기업의 장부금액과 부외 약정의 미사용 잔액을 '장부금액 + 미사용 약정액' 산식으로 자동 계산합니다. 유형별 합계까지 즉시 확인합니다. | 장부금액과 부외 약정 데이터를 각각 찾아 수기로 합산하여 최대노출액을 계산합니다. |
| ② 분산 데이터 통합 집계 | SAP 표준 원장(G/L 계정 마스터, 전표 라인아이템)의 장부금액과 외부 약정 관리대장의 미사용 잔액을 구조화기업별로 한데 모아 손실 위험을 포괄적으로 보여줍니다. | 원장과 약정 관리대장을 번갈아 확인하며, 구조화기업별로 데이터를 수동 취합합니다. |
| ③ 최대노출액 산정 논리 점검 | 산출된 최대노출액이 장부금액보다 작게 계산되는 예외 상황을 즉시 식별하여 재무 담당자가 부외 약정 원천 데이터를 확인하고 조치할 수 있도록 안내합니다. | 최대노출액 계산 오류를 찾아내기 위해 수작업 검증에 상당한 시간을 투입합니다. |
| ④ 비계약적 지원 공시 대상 식별 | 비연결 구조화기업에 비계약적 지원을 제공한 경우 해당 기업을 '주석 공시 검토 대상'으로 분류하여 IFRS 12 공시 문안에 반영되었는지 점검하도록 지원합니다. | 비계약적 지원 제공 여부를 일일이 확인하며 공시 대상 기업을 수동으로 선별합니다. |
| ⑤ 다단계 집계 정합성 검증 | 유형별 합계와 개별 구조화기업 명세 간의 집계 정합성을 독립적인 재계산 로직으로 상호 검증하여 데이터 신뢰도를 높입니다. 검증 항목 24건 모두 불일치 0건을 확인했습니다. | 집계와 개별 명세 간의 불일치 여부를 수동으로 확인하거나 별도의 검증 로직을 매번 작성해야 합니다. |
| ⑥ 부외 약정 상세 내역 확인 | 특정 구조화기업의 최대노출액을 구성하는 지급보증, 유동성공여 등 약정 유형별 미사용액과 총 약정액, 사용액 내역을 즉시 조회하여 점검할 수 있습니다. | 특정 약정의 상세 내역을 확인하려면 별도의 관리대장을 열어 수동으로 찾아야 합니다. |
도입하면 달라지는 것
- IFRS 12 공시 데이터 취합 시간 단축
- 수작업으로 인한 최대노출액 계산 오류 감소
- 원장 및 부외 약정 데이터 정합성 향상
- 재무 위험에 대한 가시성 증대
이런 회사에 맞습니다
IFRS 12(K-IFRS 제1112호)에 따라 비연결 구조화기업 최대노출액 공시 의무가 있는 기업의 재무, 회계, 결산 담당자 및 재무 위험 관리가 필요한 경영진에게 적합합니다.
업무 점검 — 앱이 직접 다시 계산하는 규칙
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실행 화면
실제 화면 2종 둘러보기
회계연도·기간·구조화기업 유형·스폰서 유형을 넣고 조회하면 유형별 합계와 구조화기업별 노출 명세가 함께 뜹니다 → 목록의 "상세" 버튼을 누르면 그 구조화기업의 부외 약정 내역이 팝업으로 열립니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- 회계연도 · 기간 · 구조화기업 유형 · 스폰서 유형을 지정합니다.
- 회계연도·기간 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르면 재조회됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌립니다.
- 상단 유형별 합계에서 구조화기업 유형별 건수·장부금액·최대노출액을 확인합니다.
- 목록에서 "상세" 버튼을 누르면 해당 구조화기업의 부외 약정 유형별 내역이 팝업으로 열립니다.
- 목록 우측 상단의 CSV 다운로드 버튼으로 현재 조회 결과를 내려받습니다.
최대노출액 산정 로직
이 화면의 핵심 산출식은 장부금액과 부외 약정을 더해 최대노출액을 구하는 것입니다.
| 판정 조건 | 결과 상태 | 사용자 조치 |
|---|---|---|
| 최대노출액 = 장부금액 + 미사용 약정액 | 정상 산출 | 추가 조치 불요 |
| 최대노출액이 장부금액보다 작게 산출되는 행 존재 | 확인 필요 | 약정 상세를 열어 미사용 약정액 원천 데이터를 재확인 |
| 비계약적 지원 제공 = "제공" | 주석 공시 검토 대상 | 지원 내용을 공시 문안에 반영했는지 점검 |
이 화면이 대신 정하지 않는 것
특정 약정이 비연결 구조화기업에 대한 관여로 분류되는지, 최대노출액 산정 범위에 어떤 약정을 포함할지는 계약 조건과 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 최종 판단합니다. 이 화면은 그 판단의 기초 자료를 한곳에 모아 보여주는 점검 도구입니다.
노출액 산출 단계
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 비연결 구조화기업을 유형(유동화기구·펀드·기타)과 스폰서 유형(직접·간접)으로 구분 |
| 2단계 | 구조화기업별 장부금액(지분·채권)을 원장에서 집계 |
| 3단계 | 지급보증·유동성공여·기타 약정별 약정금액을 사용액과 미사용액으로 분해 |
| 4단계 | 미사용 약정액 합계를 장부금액에 더해 최대노출액 산출 |
| 5단계 | 유형별로 건수·장부금액·최대노출액을 합산해 상단 요약에 표시 |
| 6단계 | 화면에 표시되는 소계를 검증 스크립트로 전수 재계산한 값과 대조 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | 4자리 연도, Enter 키로 바로 조회 |
| 기간 | 필수 | 3자리 회계기간, Enter 키로 바로 조회 |
| 구조화기업 유형 | 선택 | 전체/유동화기구/펀드/기타(전체 선택 시 조건 미전달) |
| 스폰서 유형 | 선택 | 전체/직접 스폰서/간접 스폰서(전체 선택 시 조건 미전달) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
비연결 구조화기업 노출 공시는 IFRS 공시 관점의 재구성 화면이라, 이 화면 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 잔액을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.
| SAP 표준 T-code | 연관 기능 |
|---|---|
FBL3N | G/L 개별 항목 조회 — 구조화기업 관련 지분·채권 전표 라인 확인 |
FAGLL03 | 계정별 잔액 조회 — 계정 잔액을 원장에서 확인 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 12 (K-IFRS 제1112호) | 비연결 구조화기업에 대한 이익의 성격·범위 공시 | 구조화기업별 노출 명세 — 유형·스폰서 유형·장부금액 집계 | 구조화기업 마스터, 지분·채권 장부금액 | 가상 계정체계 기준 예시 |
| IFRS 12 (K-IFRS 제1112호) | 비연결 구조화기업에 대한 최대 손실 노출액 공시 | 최대노출액 산출 및 유형별 합계 | 부외 약정(지급보증·유동성공여) 잔액 | 산출식: 장부금액 + 미사용 약정액 |
도입 시 확인이 필요한 부분
최대노출액 산정 범위에 포함할 약정의 종류와 비계약적 지원 인정 기준은 회사의 여신·보증 관리 프로세스와 감사인 협의를 거쳐 확정해야 합니다.
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면은 어떤 대상에 적용하나요?
연결하지 않지만 관여도가 있는 비연결 구조화기업(유동화기구·펀드 등)에 대한 지분·채권과 지급보증·유동성공여 등 부외 약정을 대상으로 하며, 회계연도와 기간을 선택해 조회합니다. IFRS 12(K-IFRS 제1112호) 적용 대상 보고기간에 사용합니다.
최대노출액은 어떻게 계산하나요?
장부금액에 지급보증·유동성공여 등 부외 약정의 미사용 잔액을 더해 산출합니다. 이 산출식이 어긋나는 행이 있는지는 검증 스크립트로 전수 확인합니다.
화면의 수치는 실시간 SAP 데이터인가요?
실제 운영 화면은 OData 서비스를 통해 조회합니다. 이 글에 표시된 수치와 캡처는 검증용 샘플 데이터이며 실제 업무 데이터가 아닙니다.
이 화면의 결과를 그대로 공시에 사용해도 되나요?
이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 조회·점검 도구이며, 최종 회계 판단과 공시 문안 확정은 회사와 감사인이 수행합니다.