SAP 비연결 구조화기업 최대노출액 점검 — IFRS 12, 장부 밖 약정까지 더해 손실 규모를 가늠한다

IFRS 12 「재무제표에 표시되지 않는 타 기업에 대한 지분의 공시」(K-IFRS 제1112호)는 연결하지 않는 구조화기업에 대한 이익의 성격과 위험까지 공시하도록 요구합니다. 그중에서도 자주 놓치기 쉬운 항목이 최대노출액입니다. 재무상태표에 인식된 장부금액만 보면 위험이 작아 보여도, 별도로 관리되는 지급보증·유동성공여 같은 부외 약정을 더하면 실제 손실 가능 규모는 훨씬 커질 수 있습니다. 장부금액은 원장에, 약정 잔액은 여신·보증 관리대장에 각각 흩어져 있어 결산 때마다 구조화기업별로 다시 모아 맞춰야 하는 번거로움이 있습니다.

표준 원장의 계정 구조를 그대로 이어받아 비연결 구조화기업별 장부금액에 부외 약정의 미사용 잔액을 더해 최대노출액을 산출하고, 구조화기업 유형(유동화기구·펀드·기타)별 합계를 함께 보여주는 화면을 OpenUI5로 확장했습니다. 행을 클릭하면 지급보증·유동성공여 등 약정 유형별 상세 내역까지 확인할 수 있습니다. 실제 구동 화면 2종을 함께 공개합니다.

실제 화면 2종 둘러보기

회계연도·기간·구조화기업 유형·스폰서 유형을 넣고 조회하면 유형별 합계와 구조화기업별 노출 명세가 함께 뜹니다 → 목록의 "상세" 버튼을 누르면 그 구조화기업의 부외 약정 내역이 팝업으로 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

약정 상세

조작 방법

1. 회계연도 · 기간 · 구조화기업 유형 · 스폰서 유형을 지정합니다.
2. 회계연도·기간 입력 필드에서 Enter 키를 누르거나 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르면 재조회됩니다. 초기화 버튼은 조건을 기본값으로 되돌립니다.
3. 상단 유형별 합계에서 구조화기업 유형별 건수·장부금액·최대노출액을 확인합니다.
4. 목록에서 "상세" 버튼을 누르면 해당 구조화기업의 부외 약정 유형별 내역이 팝업으로 열립니다.
5. 목록 우측 상단의 CSV 다운로드 버튼으로 현재 조회 결과를 내려받습니다.

최대노출액 산정 로직

이 화면의 핵심 산출식은 장부금액과 부외 약정을 더해 최대노출액을 구하는 것입니다.

노출액 산출 단계

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

비연결 구조화기업 노출 공시는 IFRS 공시 관점의 재구성 화면이라, 이 화면 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 잔액을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZCDSSEEXPO'
define view ZCDS_I_StructEntityExposure
  as select from zfi_structentity as entity
  left outer join zfi_commitment as cmt
    on cmt.entity_id = entity.entity_id
{
  key entity.entity_id   as EntityId,
      entity.entity_nm   as EntityName,
      entity.category    as EntityCategory,
      entity.carry_amt   as CarryingAmount,
      sum(cmt.undrawn_amt) as OffBalanceCommitment,
      entity.carry_amt + sum(cmt.undrawn_amt) as MaxExposure
}
group by entity.entity_id, entity.entity_nm, entity.category, entity.carry_amt
// 약정 유형별 상세(지급보증·유동성공여 등)는 별도 관리대장에서 읽어와 상세 화면에서 대사

OpenUI5 구성

서비스 경로는 manifest.json 의 dataSources 에 상대 경로로 선언한 OData 모델을 그대로 바인딩하며, 조회조건은 sap.ui.model.Filter 로 조립해 전달합니다. 목록은 최대노출액 기준 내림차순으로 정렬됩니다.

파일 구성

검증 환경 구성 상세는 이 글에서 다루지 않습니다. 운영 전환 시에는 화면과 산출 로직은 그대로 두고 데이터 계층만 실제 서비스 호출에 맞추면 됩니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 최대노출액·약정 분해·유형별 합계가 모두 원장과 정확히 맞물리도록 구성했습니다.

구조화기업명·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문