SAP 리스부채 증감표(롤포워드)와 만기분석 점검 — IFRS 16, 기초잔액부터 만기구간까지 한 번에 대사한다

IFRS 16 리스(K-IFRS 제1116호)는 리스이용자가 리스부채를 최초 인식 이후 유효이자율법으로 후속 측정하도록 요구하며, 기간 중 발생하는 신규리스 인식·이자비용 발생·리스료 지급·계약 재측정/변경·외화환산 등 증감 요인을 반영해 기말잔액을 산출하도록 합니다. 또한 잔여 계약기간에 대한 만기 구간별(연차 밴드) 미할인 리스료와 할인효과, 할인 후 리스부채 금액의 관계도 함께 공시하도록 요구합니다.

문제는 이 두 가지가 서로 다른 화면·스프레드시트에서 따로 관리되는 경우가 많아, 결산 때마다 계약별 롤포워드와 만기분석을 각각 다시 짜맞춰야 한다는 점입니다. 이 반복 작업을 화면 하나로 옮기기 위해 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 계약별로 기초잔액부터 기말잔액까지의 증감을 재구성해 재무상태표 리스부채 계정잔액과 대사하고, 행을 선택하면 해당 계약의 만기 구간별 미할인 리스료· 할인효과·할인 후 기말잔액까지 이어서 확인할 수 있도록 구성했으며, 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

회계연도·기준월·계약번호/그룹·통화를 지정해 조회하면 계약별 롤포워드 결과와 재무상태표 대사 메시지가 함께 뜹니다 → 기준월을 바꾸고 Enter 키로 재조회할 수 있습니다 → 행을 클릭하면 해당 계약의 롤포워드 상세와 만기분석이 다이얼로그로 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

DetailDialog.fragment.xml

Main.view.xml — 조회조건

조작 방법

1. 회계연도 · 기준월(YYYYMM) · 리스계약번호/그룹 · 통화를 지정합니다. 회계연도·통화는 값을 바꾸면 즉시 재조회되고, 기준월과 계약번호/그룹 검색어는 입력 후 Enter 키로 재조회됩니다.
2. 상단 메시지에서 재무상태표 리스부채 대사 결과(일치 또는 점검 필요 계약 수·차이 합계)를 확인합니다.
3. 결과 그리드에서 계약별 기초잔액~기말잔액 증감과 재무상태표 차이·상태를 확인합니다.
4. 행을 클릭하면 해당 계약·기준월의 롤포워드 상세와 만기 구간별 만기분석이 다이얼로그로 열립니다.
5. CSV 다운로드 버튼으로 현재 조회 결과를 UTF-8(BOM) CSV 파일로 내려받을 수 있습니다.

리스부채 잔액 대사 판정 규칙

계약별 하위원장(증감표 계산값)과 재무상태표(GL) 리스부채 잔액을 대사해 아래 규칙으로 상태를 표시하고, 같은 원리로 만기분석의 미할인 합계·할인효과·할인 후 기말잔액도 대사합니다.

상태값은 UI5 표준 ValueState(Success·Warning)만 사용하며, "위반"·"오류" 같은 절대적 판정 문구 대신 "점검 필요"로 표시해 최종 판단의 여지를 남깁니다.

기초잔액에서 만기분석까지 5단계 산출

조회조건

결과 컬럼

상세 다이얼로그에는 계약별 롤포워드 한 줄과 만기 구간별(1년 이내~5년 초과) 미할인 리스료, 할인효과·할인 후 기말잔액 대사 결과가 함께 표시됩니다.

SAP 표준 기능 매핑

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정한 참고 설계입니다(이번 화면은 mock 데이터 기반이며 아래 CDS 뷰는 구현되어 있지 않습니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZLEASEROLLCDS'
@EndUserText.label: '(참고) 리스부채 롤포워드 및 만기분석'
define view ZC_LEASE_LIABILITY_ROLL
  as select from acdoca as journal
{
  key journal.rbukrs   as CompanyCode,
  key journal.racct    as GlAccount,
      journal.gjahr    as FiscalYear,
      journal.poper    as FiscalPeriod,
      journal.rwcur    as TransactionCurrency,
      journal.hsl      as LeaseLiabilityAmountLC
}

재무상태표 리스부채 계정 잔액을 표준 테이블 ACDOCA(전표 라인아이템 합계 테이블)에서 회사코드·계정 단위로 모으는 참고용 스케치입니다. 계약별 할인율·잔여계약기간·리스료 조건은 SAP 표준 테이블에 없어 별도 관리 대상(mock)으로 두었습니다.

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 ModelMock 내부만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 산출·판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 10개 리스계약, 2개 회계연도(24개월) 기준 211건의 계약·기간별 롤포워드/만기분석 행입니다.

계약번호·자산그룹·금액은 모두 검증용 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문