분개 테스트(JET) · 내부회계 점검 — 위험 시나리오 11종 · 위험 점수 · 벤포드 · 표본 검토 · 점검 조서까지 감사인보다 먼저 한 화면에서
감사 시즌마다 감사인은 주말 전기, 마감 후 전기, 끝자리 0 금액, 자기 승인 같은 위험 전표를 골라 소명을 요청합니다. 이 앱은 같은 기준으로 회사가 먼저 전표를 점검해 위험 점수로 줄 세우고, 표본 소명 · 증빙 · 예외와 점검 조서까지 미리 준비합니다.
소개 영상2분 51초 · 블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
외부감사인은 경영진의 통제 무력화 위험에 대응해 매년 분개 테스트(JET, Journal Entry Testing)를 합니다. 내부회계관리제도 운영평가에서도 전표 통제가 실제로 작동했는지 보여 줘야 합니다. 그런데 회사는 감사인이 고른 전표를 받고 나서야 소명 자료를 찾기 시작합니다.
이 앱은 시나리오 판정 → 위험 점수 → 분석 → 표본 검토 → 조서 · 마감을 회사가 먼저 해 볼 수 있게 합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 위험 시나리오 11종 | 주말 · 휴일 전기, 마감 후 전기, 끝자리 0 금액, 권한 밖 전표, 수기 매출 조정, 드문 계정 조합, 자기 승인 · 승인 누락, 고액 역분개, 중복 의심, 적요 불명확, 야간 입력을 전표마다 판정합니다. | 엑셀로 원장을 내려받아 조건마다 필터를 다시 겁니다. |
| ② 위험 점수로 우선순위 | 적중 시나리오 가중치 합과 고액 가점으로 점수를 매겨 고위험 · 중위험 전표부터 봅니다. 시나리오를 끄거나 가중치를 바꾸면 바로 다시 계산됩니다. | 걸린 전표가 많아 무엇부터 볼지 정하기 어렵습니다. |
| ③ 벤포드 · 사용자별 분석 | 금액 첫 자리 분포를 벤포드 기대 분포와 비교해 적합도를 판정하고, 사용자별 적중률 · 권한 밖 · 자기 승인 건수로 직무 분리 문제를 찾습니다. | 통계 분석은 감사인에게 맡기고 결과만 받습니다. |
| ④ 재현 가능한 표본 | 고 · 중위험 전표를 먼저 담고 나머지를 무작위로 고르며, 같은 조건이면 같은 표본이 나오고 이미 검토한 전표는 유지됩니다. | 표본 선정 근거를 따로 설명해야 합니다. |
| ⑤ 소명 · 증빙 · 예외 기록 | 표본마다 정상 소명 · 예외 · 추가 확인을 고르고 소명과 증빙을 적습니다. 정상 소명은 증빙 없이는 저장되지 않습니다. | 소명 자료가 메일과 폴더에 흩어집니다. |
| ⑥ 점검 조서 · 마감 | 기준 · 모집단 · 시나리오별 적중 · 표본 결과 · 예외 · 결론을 조서로 인쇄하고, 검토가 끝나면 마감해 잠급니다. | 감사 직전에 조서를 다시 만듭니다. |
사례로 보는 효과
| 단계 | 샘플 결과 |
|---|---|
| 판정 | 전표 540건 중 47건 적중(8.7%) — 끝자리 0 금액 16 · 주말 · 휴일 10 · 자기 승인 10 · 수기 매출 조정 8 등 |
| 우선순위 | 고위험 6건 — 마감 후 매출 추가 계상(120,000,000원, 73점) 등 |
| 벤포드 | MAD 0.0115 — 적합(첫 자리 1 이 기대보다 4.3%p 많음) |
| 표본 검토 | 25건 중 14건 검토 — 정상 소명 7 · 예외 3 · 추가 확인 4 |
| 조서 · 마감 | 검토 완료 후 조서 출력 · 마감 |
도입하면 달라지는 것
- 감사인 기준 시나리오로 회사가 먼저 점검
- 고위험 전표부터 소명 준비
- 소명 · 증빙 · 예외를 한 곳에 기록
- 점검 조서를 바로 출력
이런 회사에 맞습니다
외부감사 · 내부회계관리제도 대상 회사, 감사 대응을 준비하는 재무팀 · 내부감사팀, 전표 통제를 상시 모니터링하려는 회사에 맞습니다.
실행 화면
실제 화면 12종 둘러보기
아래는 앱을 실제 브라우저로 열어 왼쪽 메뉴를 따라 순서대로 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다. 사용자 · 거래처 · 금액은 모두 시연용 가상 데이터입니다.
시나리오 · 위험 전표
분석
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표본 · 검토 · 조서
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사용 방법
- 점검 기준에서 고액 기준 · 라운드 단위를 정합니다.
- 위험 시나리오에서 쓸 시나리오와 가중치를 정해 저장합니다.
- 위험 전표에서 점수 순으로 보고 시나리오 · 등급 · 사용자 · 금액으로 거릅니다.
- 벤포드 분석과 사용자별 분석으로 패턴을 확인합니다.
- 표본 · 검토에서 표본을 추출하고 전표별로 검토 결과 · 소명 · 증빙을 적습니다.
- 점검 조서를 인쇄 · CSV 로 남기고 마감합니다.
시나리오와 판정
| 코드 | 시나리오 | 판정 기준 | 가중치 |
|---|---|---|---|
| S01 | 주말 · 휴일 전기 | 토 · 일 · 공휴일 전기 또는 입력 | 10 |
| S02 | 마감 후 전기 | 마감일 뒤 입력 + 기간 안 전기일 | 20 |
| S03 | 끝자리 0 금액 | 라운드 단위 × 10 이상이고 나누어떨어짐 | 8 |
| S04 | 권한 밖 전표 | 역할에 허용되지 않은 전표 유형 | 20 |
| S05 | 수기 매출 조정 | 수기 전표 + 매출 계정 | 15 |
| S06 | 드문 계정 조합 | 차 · 대변 조합 2건 이하 | 10 |
| S07 | 자기 승인 · 승인 누락 | 전기자 = 승인자, 고액 무승인 | 20 |
| S08 | 고액 역분개 | 역분개 + 고액 | 15 |
| S09 | 중복 의심 | 3일 안 같은 금액 · 계정 · 거래처 | 15 |
| S10 | 적요 누락 · 불명확 | 빈 적요 · 조정 · 수정 · 기타 | 5 |
| S11 | 야간 입력 | 22시 ~ 6시 입력 | 8 |
판정 · 저장 규칙
| 규칙 | 내용 |
|---|---|
| 위험 점수 | 적중 가중치 합 + 고액(≥ 고액 기준) 10점 |
| 등급 | 고위험 ≥ 40 · 중위험 ≥ 20 · 저위험 > 0 |
| 표본 | 고 · 중위험을 점수 순으로 표본 수의 60% 까지, 나머지 무작위(시드 고정), 검토한 전표 유지 |
| 검토 | 정상 소명 = 소명 5자 이상 + 증빙, 예외 = 소명 5자 이상 |
| 벤포드 | 첫 자리 MAD — 0.006 · 0.012 · 0.015 기준(Nigrini) |
| 마감 | 검토 전 · 추가 확인 0건일 때만, 마감 후 잠금 |
SAP 표준 기능 확장 포인트
에스포하나 전표에는 입력 일시 · 입력 사용자 · 전표 유형 · 역분개 정보가 모두 남습니다. 이 앱은 이 표준 정보를 그대로 읽어 시나리오를 판정하고, 표준에 없는 위험 점수 · 벤포드 · 표본 검토 이력 · 점검 조서를 더했습니다.
SAP 표준 기능 매핑
| SAP 표준 | 이 앱과의 관계 |
|---|---|
| 유니버설 저널 · 전표 헤더(입력일 · 입력 시각 · 사용자) | 주말 · 마감 후 · 야간 입력 판정 |
| FB03 전표 조회 | 전표 상세 |
| 전표 유형 권한 객체(F_BKPF_BLA) | 권한 밖 전표 판정 |
| 역분개(FB08) 참조 | 고액 역분개 판정 |
| 접근 통제(직무 분리) 점검 | 사용자별 분석 · 자기 승인 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
외부감사인의 분개 테스트를 대신하나요?
아닙니다. 감사인과 같은 유형의 기준으로 회사가 먼저 점검해 소명 자료를 준비하고, 통제 운영을 스스로 확인하는 도구입니다.
시나리오를 추가할 수 있나요?
규칙 파일에 판정 조건을 추가하면 같은 방식으로 점수에 반영됩니다. 예: 특정 계정 직접 전기, 기말 직전 대량 전표.
표본이 매번 바뀌나요?
같은 데이터 · 같은 표본 수면 같은 표본이 나오도록 무작위 시드를 고정했습니다. 이미 검토한 전표는 다시 뽑아도 유지됩니다.
벤포드가 부적합이면 문제가 있는 건가요?
오류 증거가 아니라 살펴볼 단서입니다. 차이가 큰 자리의 전표를 금액 조건으로 좁혀 확인하세요.
예외가 나오면 어떻게 하나요?
예외 전표의 수정 분개를 하고, 같은 원인이 반복되지 않도록 통제(승인 · 권한 · 마감 절차)를 개선한 뒤 조서에 기록합니다.
전기자와 승인자 정보는 어디서 오나요?
전기자는 전표 헤더의 입력 사용자, 승인자는 전자결재 연동 정보에서 가져옵니다.