IFRS 18 보고서 생성 — 손익범주 · 현금흐름범주 매핑부터 주석까지
계정 증감과 예금 입출금을 가져와 검증하고, 손익범주와 현금흐름범주를 매핑해 IFRS 18 손익계산서 · 현금흐름표 · 재무상태표와 주석 6개를 만드는 마법사형 앱입니다.
소개 영상4:08 · 마법사 5단계와 보고서 · 주석 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — IFRS 18 이 바꾸는 것
IFRS 18(국내 K-IFRS 제1118호 「재무제표 표시와 공시」)은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 IAS 1 을 대체합니다. 숫자 자체보다 숫자를 어느 칸에 놓느냐가 바뀌는 기준이라, 계정마다 범주를 다시 정하고 종전 표시와 무엇이 달라졌는지 주석으로 설명해야 합니다. 비교 표시되는 전기 재무제표도 같은 기준으로 다시 만들어야 하므로, 실제 준비는 적용 1년 전부터 시작됩니다.
IFRS 18 의 핵심 변화와 이 앱이 하는 일
| IFRS 18 요구사항 | 실무에서 생기는 일 | 이 앱이 하는 일 |
|---|---|---|
| 손익 다섯 범주 — 영업 · 투자 · 재무 · 법인세 · 중단영업 | 손익 계정마다 범주를 새로 판단해야 합니다. 투자부동산 감가상각비처럼 판관비에 있던 항목이 투자로, 영업외수익이던 처분이익이 영업으로 옮겨 갑니다. | 판단 기준에 따라 범주를 미리 채우고, 근거 문구를 줄마다 보여 줍니다. 바꾸면 즉시 다시 계산합니다. |
| 필수 소계 두 개 — 영업손익, 재무 및 법인세 차감전 손익 | 종전 영업이익과 다른 숫자가 나오고, 그 차이를 설명해야 합니다. | IFRS 18 손익계산서에 두 소계를 자동 표시하고, 종전 영업이익 → 영업손익 조정표를 주석으로 만듭니다. |
| 현금흐름표 시작점 — 간접법은 영업손익에서 시작 | 당기순이익에서 시작하던 조정 항목 중 일부(투자 · 재무 범주 손익의 비현금 조정)가 필요 없어집니다. | 계정 증감마다 현금흐름범주를 매핑하고, 손익범주를 바꾼 계정의 조정 행은 자동으로 따라 바꿉니다. |
| 이자 지급 분류 — 비금융회사는 재무활동 | 영업활동에 섞여 있던 이자 지급을 재무활동으로 옮겨야 합니다. | 이자 지급 행을 재무활동으로 두고, 예금 입출금(직접법) 재무 합계와 맞춰 봅니다. |
| 주석 공시 — 표시 변경 · 성격별 비용 · 경영진 성과측정치(MPM) | 주석 숫자를 엑셀로 따로 만들면 본문 숫자와 어긋나기 쉽습니다. | 같은 매핑에서 주석 6개를 함께 만들어 본문과 주석이 항상 같은 숫자입니다. |
마법사 5단계
가져오기 → 집계 · 검증(11개 모두 일치해야 진행) → 손익범주 매핑 → 현금흐름범주 매핑 → 보고서 · 주석 생성
앱을 열면 시작 마법사가 바로 뜹니다. 단계마다 할 일만 보이고, 앞 단계가 끝나야 다음 단계로 넘어갑니다. 상단의 손익범주 매핑 · 현금흐름범주 매핑 버튼은 마법사의 해당 단계를 바로 엽니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
1. 데이터 가져오기
2. 집계 · 검증
3. 손익범주 매핑
4. 현금흐름범주 매핑
5. 보고서 · 주석 생성
생성되는 보고서
보고서는 모두 현행 표시와 IFRS 18 표시를 함께 보여 줍니다. 결산 담당자가 "무엇이 바뀌었는지"를 따로 정리하지 않아도 되도록 하기 위해서입니다. 화면 위의 [인쇄] 와 [보고서 내려받기] 로 전체 보고서를 한 파일로 출력할 수 있습니다.
주석사항 6개
| 번호 | 주석 | 내용 |
|---|---|---|
| 1 | 재무제표 표시의 변경 | 종전 영업이익 247,287,005 → 투자부동산 감가상각비 +8,837,702(투자로 이동), 유형자산처분이익 +2,736,137(영업으로 이동) → IFRS 18 영업손익 258,860,844 |
| 2 | 손익 범주별 금액과 분류 기준 | 영업 258,860,844 · 투자 (8,837,702) · 재무 (34,446,189) · 법인세 0 · 중단영업 0 = 당기순손익 215,576,953 |
| 3 | 영업비용의 성격별 정보 | 기능별(매출원가 · 판매비와관리비)로 표시한 영업비용을 재고자산 원가 · 종업원급여 · 감가상각비 · 기타로 다시 나눔 |
| 4 | 현금흐름표 표시의 변경 | 시작점 215,576,953 → 258,860,844, 이자 지급 34,446,189 재무활동 분류, 활동별 합계 차이 0 |
| 5 | 현금 유출입이 없는 투자 · 재무 거래 | 기계장치 매각 미수금 26,400,000 · 자산 취득 미지급금 32,344,000 · 이자 미지급 34,446,189 와 분개 |
| 6 | 경영진이 정의한 성과측정치(MPM) — 예시 | 영업손익 258,860,844 + 감가상각비 12,450,000 = 조정 영업손익(EBITDA) 271,310,844 |
검증과 근거 확인
보고서 숫자는 언제든 근거까지 내려가 볼 수 있습니다. 예금 입출금(직접법) 탭은 예금 계정 전표를 현금흐름구분별로 모은 것이고, 검증 탭은 마법사 2단계의 11개 검증을 현재 매핑 기준으로 다시 보여 줍니다. 범주 매핑표 탭에는 기본값에서 바꾼 계정에 "수정" 표시가 붙습니다.
샘플 데이터와 계산 규칙
샘플은 IFRS 18 검토용 워크북(현금증감표 · 예금입출금 · 자산매각거래 · 계정증감표 · 손익계산서 · 재무상태표 · 현금흐름표)을 앱 데이터로 옮긴 것입니다. 2개월치 결산으로, 앱이 계산한 숫자가 워크북과 원 단위까지 같습니다.
| 데이터 | 건수 | 쓰임 |
|---|---|---|
| 계정 증감 | 137행 | 기초 · 기말 · 증감, 현행 / IFRS 18 현금흐름 범주와 그룹, 손익 계정 연결 |
| 손익 계정 | 13개 | 금액, 현행 과목, 기능 · 성격, IFRS 18 범주와 판단 근거 |
| 예금 입출금 | 646건 | 직접법 근거 — 현금흐름구분(영업 · 투자 · 재무 · 기초) |
| 비현금 거래 | 3건 | 주석 5 — 자산매각 미수 · 자산취득 미지급 · 이자 미지급 |
계산 규칙
- 영업손익 = 영업 범주 손익 합계. 재무 및 법인세 차감전 손익 = 영업손익 + 투자 범주. 당기순손익 = 다섯 범주 합계(범주와 무관하게 같음).
- 현금흐름 시작점 — 현행은 당기순이익, IFRS 18 은 영업손익. 투자 · 재무 범주 손익의 비현금 조정 행은 IFRS 18 에서 "제외"가 됩니다.
- 자동 연동 — 손익 계정에 연결된 조정 행(예: 투자부동산 감가상각누계액, 이자비용 미지급)은 손익범주가 영업이면 영업 조정, 아니면 제외로 따라 바뀝니다.
- 저장 — [보고서 · 주석 생성] 때 기본값과 달라진 행만 MERGE 로 저장합니다. [기본값으로] 로 판단 기준 값으로 되돌립니다.
자주 묻는 질문
IFRS 18 을 적용하면 당기순이익이 바뀌나요?
아닙니다. IFRS 18 은 표시와 공시 기준이라 인식 · 측정은 바뀌지 않습니다. 같은 손익이 다른 범주와 소계로 표시될 뿐이므로, 이 앱에서도 범주를 어떻게 바꾸든 당기순손익 검증은 그대로 일치합니다.
범주 판단 기준은 어디에 있나요?
마법사 3단계의 [판단 기준] 버튼과 주석 2에 범주별 기준이 있습니다. 주된 영업활동이 투자나 금융인 회사는 투자 · 재무 범주 일부를 영업으로 분류해야 하므로, 기준을 회사 상황에 맞게 바꾸고 계정별로 덮어쓰면 됩니다.
왜 예금 입출금(직접법)과 맞춰 보나요?
간접법 현금흐름표는 계정 증감으로 거꾸로 계산한 숫자라 매핑이 하나만 틀려도 활동별 금액이 어긋납니다. 실제 예금 전표를 현금흐름구분별로 모은 직접법 합계와 범주별로 맞으면 매핑이 맞다는 강한 증거가 됩니다.
MPM 은 꼭 공시해야 하나요?
회사가 재무제표 밖에서 손익 기반 성과지표(예: 조정 영업이익, EBITDA)를 외부에 공표하는 경우에만 해당합니다. 그때는 지표 정의, 가장 가까운 IFRS 소계와의 조정, 법인세 · 비지배지분 영향을 주석에 써야 합니다. 앱의 주석 6은 형식을 보여 주는 예시입니다.
보고서를 파일로 받을 수 있나요?
[보고서 내려받기] 를 누르면 손익계산서 · 현금흐름표 · 재무상태표 · 주석 · 범주 매핑표 · 검증을 한 HTML 파일로 내려받고, [인쇄] 는 같은 내용을 페이지별로 인쇄합니다.