SAP Level 3 공정가치 증감표 점검 — 관측 불가능한 값으로 매긴 가격, 한 해 동안 어떻게 움직였나

시장에서 가격을 직접 관측할 수 없는 자산 — 비상장 지분증권, 장외파생상품, 구조화예금 같은 상품들은 회사가 세운 평가모형과 가정으로 공정가치를 매깁니다. 이런 "Level 3" 자산·부채는 분류만 확인하고 끝나는 것이 아니라, 한 회계기간 동안 매입·매도·발행·결제를 거치며 잔액이 어떻게 움직였는지, 평가손익 중 얼마가 아직 실현되지 않은 채 남아 있는지를 별도로 공시해야 합니다.

기초잔액부터 매입·매도·발행·결제·평가손익(당기손익·기타포괄손익)·계층 간 이동을 거쳐 기말잔액까지의 증감 내역을 롤포워드로 재구성하고, 기말까지 보유 중인 상품만의 미실현손익을 따로 집계해 총계정원장 잔액과 대사하는 화면을 OpenUI5로 구현했습니다. 증감 등식이 맞는지, 유형별 합계가 총계정원장과 일치하는지를 한 화면에서 확인할 수 있고, 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

조회조건을 넣고 조회하면 증감표가 뜹니다 → 보유분 미실현손익 탭에서 보유 중인 상품만의 평가손익을 확인합니다 → 증감표 행을 클릭하면 상품별 상세 내역이 열립니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

보유분 미실현손익

상품 상세

사용 방법

1. 회계연도·기간·자산 유형을 선택합니다. "전체"를 선택하면 해당 조건 없이 조회합니다.
2. 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 회계연도 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다.
3. 증감표·보유분 미실현손익·GL 대사 세 탭을 오가며 같은 조회조건의 결과를 다른 관점에서 봅니다.
4. 증감표의 행을 클릭하면 그 유형·기간을 구성하는 상품별 상세 내역이 다이얼로그로 열립니다.
5. GL 대사 탭에서 차이가 있는 행은 확인 필요 상태로 표시됩니다.
6. 초기화 버튼은 기본 조회조건(회계연도 2026, 기간·자산 유형 전체)으로 되돌립니다.

증감 등식 및 대사 판정 규칙

기초잔액에서 기말잔액까지 이어지는 등식이 맞는지, 유형별 합계가 총계정원장과 맞는지를 판정합니다.

롤포워드 산출 및 GL 대사 처리 흐름

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

참고 CDS 뷰

define view ZI_FV_L3_ROLLFORWARD
  as select from acdoca
{
  key rclnt      as Client,
  key belnr      as DocumentNo,
      racct      as GLAccount,
      poper      as Period,
      gjahr      as FiscalYear,
      hsl        as AmountLC
}

OpenUI5 구성

manifest.json 의 sap.app.dataSources 에 OData 서비스를 선언하고, 화면 블록(증감표·보유분 미실현손익·GL 대사)마다 해당 엔티티셋 결과를 받아 각 테이블에 바인딩합니다. 조회조건은 매번 sap.ui.model.Filter 로 만들어 서비스에 다시 요청하며, "전체"를 선택한 조건은 질의에 넣지 않습니다. GL 대사는 파생 집계 성격이라 별도 조회 방식으로 호출해 화면에 표시합니다. 서비스 연결이 안 될 때는 오류 처리 로직이 사용자에게 안내 메시지를 띄웁니다.

파일 구성

index.html / Component.js / manifest.json
controller/  BaseController.js · Main.controller.js
view/        Main.view.xml · DetailDialog.fragment.xml
model/       formatter.js · ErrorHandler.js
i18n/        i18n_ko.properties
test/        검증 전용(검증용 샘플 데이터 구동) — 앱 화면·서비스 코드와 분리

검증 결과

롤포워드 등식 대사 15건, 보유분 미실현손익 대사 15건을 전수 실행해 차이 0건을 확인했습니다. 총계정원장 대사는 15건 중 점검용으로 의도적으로 남겨 둔 1건을 제외하고 나머지는 모두 차이 0임을 확인했으며, 그 1건은 화면에서도 확인 필요 상태로 정확히 표시됨을 대조했습니다.

자주 묻는 질문