SAP Level 3 공정가치 증감표 점검 — 관측 불가능한 값으로 매긴 가격, 한 해 동안 어떻게 움직였나
기초부터 기말까지의 증감 내역을 롤포워드로 재구성하고, 보유분 미실현손익을 총계정원장과 대사합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
관측 불가능한 투입변수(Level 3) 자산·부채의 공정가치 변동 공시는 IFRS 13 기준에 따라 수작업으로 산출하고 총계정원장과 대사하는 과정이 복잡합니다. 이 앱은 복잡한 롤포워드 증감 내역과 기말 보유분의 미실현손익을 자동 재구성하고 원장과 대사하여, 공시 준비 및 재무보고의 정확성과 효율성을 높입니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 공정가치 증감표 자동 재구성 | IFRS 13 기준에 따라 Level 3 자산·부채의 기초부터 매입, 매도, 평가손익 등을 반영한 기말잔액까지의 증감 내역을 산식으로 자동 산출합니다. | 각 증감 항목을 수기로 집계하고 등식의 유효성을 직접 검증해야 합니다. |
| ② 보유분 미실현손익 자동 집계 | 기말까지 보유 중인 Level 3 자산·부채만의 평가손익(당기/기타포괄)을 IFRS 13 공시 요건에 맞춰 자동으로 구분 집계합니다. | 증감표 내 평가손익에서 보유분과 처분분을 수작업으로 분리하여 재집계합니다. |
| ③ 총계정원장 대사 및 차이 판정 | 유형별 기말잔액 합계와 SAP 표준 총계정원장 잔액을 자동으로 비교하고, 차이가 발생할 경우 '확인 필요' 상태로 즉시 표시합니다. | 총계정원장 잔액을 수작업으로 조회하여 대사하고 차이 원인을 찾아내는 데 많은 어려움이 있습니다. |
| ④ 세부 내역으로 빠른 원인 규명 | 집계된 증감표의 특정 행을 클릭하면 해당 자산군을 구성하는 개별 상품의 평가기법, 투입변수, 보유 여부 등 상세 내역을 즉시 확인합니다. | 대사 차이 발생 시, 원장을 일일이 조회하여 개별 상품 정보를 파악해야 합니다. |
| ⑤ IFRS 13 공시 적정성 점검 지원 | IFRS 13 기준서 요구사항에 따라 Level 3 자산·부채의 변동 내역 및 미실현손익 공시 보고서의 적정성을 점검하고 잠재적 이슈를 식별합니다. | 기준서 요구사항에 대한 수작업 검증으로 공시 보고서의 적정성 확인에 시간과 전문성이 필요합니다. |
| ⑥ 의도적 예외 항목 자동 식별 | 산출 기말잔액과 장부상 차이가 '의도적 예외'로 등록된 경우 '확인 필요(예외)'로 자동 분류하고 사유 확인을 유도하여 불필요한 재조사 부담을 줄입니다. | 장부와의 차이 발생 시 모든 항목을 수작업으로 재확인하여 의도된 예외인지 판단합니다. |
| ⑦ 자산군별 조정표 자동 집계 | IFRS 13 기준에 따라 Level 3 항목을 자산군별로 분류하고, 각 자산군의 기초, 평가손익, 기말잔액 등을 합산한 집계표를 자동으로 생성합니다. | 여러 자산군에 흩어진 Level 3 항목들을 일일이 취합하고 분류하여 집계표를 수동으로 작성해야 합니다. |
사례로 보는 효과
실제 검증 결과, Level 3 항목 36건에 대해 독립 재계산 대사를 수행하여 의도적 예외로 분류된 3건을 제외한 모든 항목의 차이가 0임을 확인했습니다. 이처럼 앱은 정확한 대사 결과를 제공하여 재무보고 신뢰도를 높입니다.
도입하면 달라지는 것
- Level 3 공정가치 관련 공시 준비 시간 단축
- 수작업으로 인한 재무보고 오류 발생 위험 감소
- IFRS 13 공시 의무 이행에 대한 신뢰도 향상
- 감사인의 요청 자료 준비 및 검토 과정 효율화
이런 회사에 맞습니다
Level 3 공정가치 자산을 보유한 기업, IFRS 13 공시 준비 및 복잡한 변동 내역 대사에 어려움을 겪는 재무·회계팀, 재무보고 정확성·신뢰도를 높이려는 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 3종 둘러보기
조회조건을 넣고 조회하면 증감표가 뜹니다 → 보유분 미실현손익 탭에서 보유 중인 상품만의 평가손익을 확인합니다 → 증감표 행을 클릭하면 상품별 상세 내역이 열립니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- 회계연도·기간·자산 유형을 선택합니다. "전체"를 선택하면 해당 조건 없이 조회합니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 회계연도 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다.
- 증감표·보유분 미실현손익·GL 대사 세 탭을 오가며 같은 조회조건의 결과를 다른 관점에서 봅니다.
- 증감표의 행을 클릭하면 그 유형·기간을 구성하는 상품별 상세 내역이 다이얼로그로 열립니다.
- GL 대사 탭에서 차이가 있는 행은 확인 필요 상태로 표시됩니다.
- 초기화 버튼은 기본 조회조건(회계연도 2026, 기간·자산 유형 전체)으로 되돌립니다.
증감 등식 및 대사 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
롤포워드 산출 및 GL 대사 처리 흐름
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 전기 말 기말잔액을 당기 기초잔액으로 이월한다 |
| 2단계 | 당기 매입·매도·발행·결제 금액을 반영한다 |
| 3단계 | 당기손익과 기타포괄손익 인식분을 반영한다(기타포괄손익은 해당 측정분류에서만 발생) |
| 4단계 | 공정가치 서열체계 계층 간 이동(유입·유출)을 반영해 기말잔액을 산출한다 |
| 5단계 | 기말까지 보유 중인 상품만 추려 평가손익을 미실현손익으로 별도 집계한다 |
| 6단계 | 유형별 기말잔액 합계를 총계정원장 잔액과 대사한다 |
조회조건
| 조회조건 | 컨트롤 | 비고 |
|---|---|---|
| 회계연도 | Input | Enter 키로 즉시 조회 |
| 기간 | Select | 전체 · 3개 기간 |
| 자산 유형 | Select | 전체 · 5개 측정 대상 자산군 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
| 표준 T-code | 기능 | 이 화면과의 관계 |
|---|---|---|
| FAGLL03 | 총계정원장 라인아이템 조회 | GL 대사 탭의 GL 잔액 원천 |
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 |
|---|---|---|
| IFRS 13 공정가치 측정과 공시 | Level 3 공정가치 측정치의 기간 중 변동 내역(증감표) 공시 | 증감표 탭 |
| IFRS 13 공정가치 측정과 공시 | 기말 보유분에 대한 미실현손익 공시 | 보유분 미실현손익 탭 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
Level 3 로 분류된 자산은 이 화면에서 자동으로 정해지나요?
아닙니다. 이 화면은 이미 Level 3 로 분류된 자산·부채를 대상으로 기간 중 증감 내역과 미실현손익을 대사하는 조회·점검 도구입니다. Level 1·2·3 분류 자체의 적정성 판단은 화면 밖에서 별도로 이뤄집니다.
이 공시는 매 결산마다 항상 필요한가요?
반복적으로 공정가치로 측정하며 Level 3 로 분류된 자산·부채가 있는 회계기간마다 필요합니다. 별도의 신규 시행일이 있는 요구사항은 아니며, 해당 자산·부채가 있는 한 상시로 확인하는 공시 항목입니다.
보유분 미실현손익은 왜 증감표와 따로 봐야 하나요?
증감표의 평가손익에는 기간 중 매도·결제된 상품의 손익도 섞여 있습니다. 기말까지 계속 보유 중인 상품만의 손익을 따로 봐야 공시상 미실현손익 요구사항을 충족하기 때문에, 이 화면은 보유 여부를 기준으로 손익을 다시 나눠 집계합니다.
화면에 뜨는 "확인 필요" 표시를 그대로 공시에 반영해도 되나요?
아닙니다. 이 화면은 등식 대사와 총계정원장 대사 차이를 가려내는 조회·점검 도구이며, 차이의 회계적 원인 판단과 최종 공시 여부는 회사와 감사인이 결정합니다.