SAP 지분상품 FVOCI 처분손익 재순환 점검 — IFRS 9, 기타포괄손익-공정가치로 지정한 지분상품은 팔아도 손익으로 옮기지 않았는지 원장과 맞춰본다
종목마다 평가·처분·배당을 굴려 기대 OCI·손익·자본 내 이체까지 원장과 맞춰 둡니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 9에 따라 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 지정된 지분상품의 결산 처리는 매우 복잡합니다. 처분 시 손익 재분류 금지, 손상 미인식 등 까다로운 원칙으로 인해 오류가 발생하기 쉽고, 이를 수작업으로 검증하는 데 많은 시간과 노력이 필요합니다. 이 앱은 종목별로 IFRS 9 기준에 맞춰 기대 손익을 자동 산출하고, 원장 계상액과 다단계로 대사하여 결산의 정확성과 신뢰도를 높입니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 9 5단계 판정 자동화 | IFRS 9(K-IFRS 제1109호) 지분상품의 ① 지정 요건, ② 평가손익 OCI 인식, ③ 손익 재순환·손상 금지, ④ 자본 내 이체, ⑤ 배당 처리 여부를 종목별로 체계적·자동적으로 판정하여 회계 처리의 적정성 확인을 돕습니다. | 각 종목의 복잡한 기준서 적용 여부를 수기로 확인하며, 결산 과정에서 누락되거나 잘못 판단될 위험이 있습니다. |
| ② 원장-기대값 6종 대사 검증 | 기준서 기반으로 산출된 기대 금액과 SAP 원장 계상액 간 정합성을 6가지 대사식으로 검증합니다. '공정가치 증감', '기대 OCI 누적 잔액' 등 핵심 산식으로 차이 건수 및 금액을 식별합니다. | 기대값과 원장 금액을 일일이 비교 대사하는 과정이 복잡하고, 대사 로직을 매번 수작업으로 구현해야 합니다. |
| ③ IFRS 9 기반 기대 손익 산출 | '처분 직전 OCI 누적 × 처분 비율', '배당금(처분손익 0)' 등 IFRS 9 기준서에 명시된 핵심 회계 산식을 자동 적용하여 종목별 기대 OCI, 당기손익, 자본 내 이체 금액을 정확히 계산합니다. | IFRS 9의 복잡한 산식을 수동으로 적용하여 기대값을 계산하며, 계산 오류 발생 시 결산의 신뢰도가 저하될 수 있습니다. |
| ④ 다단계 집계와 예외 관리 | 점검 결과를 '정상', '점검 필요', '확인 필요'로 자동 분류하고 의도적 예외 건수를 분리 관리합니다. '명세 합계 = 종목 합계' 등 다단계 집계 간 일치 여부를 검증합니다. | 분류되지 않은 방대한 데이터를 일일이 분석해야 하며, 의도적 예외 사항을 수기로 관리하여 누락되거나 혼재될 가능성이 있습니다. |
| ⑤ SAP 표준 원장 연동 확장 | FAGLL03, FBL3N, FS10N 등 SAP 표준 총계정원장 라인 아이템 및 잔액 데이터를 직접 연동하여 사용합니다. 기존 원장 데이터를 기준으로 IFRS 9 관련 점검 및 대사 기능을 확장 제공합니다. | SAP 표준 트랜잭션에서 데이터를 추출한 후 외부 프로그램이나 스프레드시트에서 가공 및 분석에 많은 시간이 소요됩니다. |
| ⑥ 감사 대응력 강화 지원 | IFRS 9 기준서에 근거한 자동 판정 및 기대값 산출, 원장 대사 결과를 제공하여 외부 감사 시 회계 처리의 투명성과 근거를 명확히 제시하는 데 기여합니다. | 감사 시 FVOCI 관련 회계 처리의 적정성을 수기로 설명하고 증빙을 준비하며, 자료 준비에 많은 시간과 노력이 필요합니다. |
사례로 보는 효과
이 앱은 R01 대사식을 기준으로 39건의 검사 건수 중 회사 1000의 6종목과 회사 2000의 4종목 등 총 10건의 의도적 예외를 분리하여 관리하고, 나머지 모든 검사 건에서 차이 0건을 확인했습니다. 이를 통해 정확한 회계 처리를 지원하며, 예외 상황도 명확하게 파악할 수 있습니다.
도입하면 달라지는 것
- IFRS 9 지분상품 결산 오류 위험 감소
- 복잡한 회계 처리 로직 자동화로 업무 효율성 증대
- 원장과 기대값 간 정합성 실시간 검증
- 감사 대응 시간 및 비용 절감 가능성
이런 회사에 맞습니다
IFRS 9 FVOCI 지정 지분상품을 보유하여 복잡한 결산 처리와 원장 대사에 어려움을 겪는 재무회계·관리회계팀, CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 6종 둘러보기
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
사용 방법
- 조회조건 입력 — 회계연도(필수)를 넣고, 필요하면 회사와 보유 구분을 고릅니다. 비워 둔 항목은 조건에서 빠집니다(전체).
- 조회 실행 — 조회조건 영역 오른쪽 끝의 조회 버튼을 누르거나, 회계연도 입력칸에서 Enter 키를 누릅니다. 초기화 버튼은 그 왼쪽에 있습니다. 화면을 처음 열면 기본 회계연도로 자동 조회됩니다.
- 요약 확인 — 표 위 요약 줄에서 종목 수, 점검·확인 필요 종목 수, 판정 보류 종목 수, 평가손익·처분대가 합계, 원장 당기손익 합계, 차이 절대값을 봅니다.
- 탭 이동 — 종목별 판정 → 거래 명세 → 보유 구분별 집계 → 결과구분별 집계 → 대사 순서로 넓은 것에서 세부로, 다시 정합성으로 확인합니다. 종목별 판정 탭에서는 점검 결과로 한 번 더 좁힐 수 있습니다.
- 행 클릭 상세 — 종목별 판정의 행을 누르면 종목 상세가 열려 5단계 판정, 산출 과정, 원장 대사, 거래별 인식을 함께 봅니다. 닫기 버튼으로 돌아옵니다.
- CSV 내려받기 — 각 탭 오른쪽 위의 CSV 내려받기 버튼은 현재 조회 결과를 UTF-8(BOM) CSV 로 내려받습니다.
팔아도 손익으로 옮기지 않는다 — 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
평가에서 원장 대사까지 6단계
- 공정가치 증감 —
기초 공정가치 + 취득 + 평가손익 − 처분대가 = 기말 공정가치(원장) - 처분 비율·이체액 —
처분 비율 = 처분대가 ÷ 처분 직전 공정가치, 자본 내 이체 = 처분 직전 OCI 누적 × 처분 비율 - 기대 OCI 증감 —
기대 OCI 증감 = 평가손익 − 자본 내 이체 - 기대 기말 OCI 누적 —
기초 OCI 누적 + 당기 평가손익 − 자본 내 이체 = 기대 기말 OCI 누적 - 기대 당기손익 —
기대 당기손익 = 배당금(처분손익·손상차손은 0) - 차이 —
차이 = 원장 계상액 − 기대 금액 (OCI · 당기손익 · 자본 내 이체 각각), 차이 절대값 = 세 차이의 절대값 합
금액은 천원 단위입니다.
조회조건
| 조회조건 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | FiscalYear eq '<값>' · 기본값 2026 |
| 회사 | 선택 | CompanyCode eq '<값>' · 비우면 조건 없음 |
| 보유 구분 | 선택 | Category eq '<값>' · 보유 · 일부 처분 · 전량 처분, 비우면 조건 없음. 종목별 판정과 보유 구분별 집계에 적용 |
| 점검 결과 | 선택(탭 안) | ResultGroup eq '<값>' · 종목별 판정 탭에서만, 비우면 조건 없음 |
결과 컬럼
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
- 원장 — 평가·처분·배당 전표의 금액은 유니버설 저널 항목(
ACDOCA)을 그대로 사용해 집계 - 표준 화면 — 총계정원장 라인 아이템(FAGLL03 · FBL3N) · 잔액 조회(FS10N)
| T-code | 이름 | 쓰임 |
|---|---|---|
FAGLL03 | G/L 계정 라인 아이템 조회(원장 계정) | 원장 계상 OCI·당기손익·자본 내 이체의 전표 단위 확인 |
FBL3N | G/L 계정 개별 항목 조회 | 계정별 개별 항목으로 처분·배당 전표 확인 |
FS10N | G/L 계정 잔액 조회 | 기말 OCI 누적 잔액과 이 화면의 원장 값 대조 |
| 기준서 | 요구사항 | 화면 반영 |
|---|---|---|
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 단기매매가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식 시 후속 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 취소 불가로 선택 | ① 지정 요건 |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 선택한 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 인식 | ② 평가손익 OCI 인식 |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 기타포괄손익에 표시한 금액은 이후 당기손익으로 재분류하지 않음(자본 내 이체는 가능) | ③ 재순환 금지 · ④ 자본 내 이체 |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 이 지분상품에는 손상 규정을 적용하지 않음 | ③ 손상차손 미계상 |
| IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) | 배당은 당기손익으로 인식(투자원가 일부 회수가 명백한 경우는 제외) | ⑤ 배당 처리 |
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면은 어떤 기준서의 어떤 범위를 다루나요?
IFRS 9 금융상품(K-IFRS 제1109호) 가운데, 단기매매가 아닌 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 지정한 경우의 평가손익·처분·배당 처리를 다룹니다. 채무상품, 파생상품, 기대신용손실 모형은 범위 밖입니다. 기준서의 시행일과 경과규정은 이 화면이 판정하지 않으므로 회사의 적용 이력은 별도로 확인이 필요합니다.
"점검 필요"는 회계처리가 잘못되었다는 뜻인가요?
아닙니다. 원장 계상액이 이 화면의 기대 금액과 다르니 근거를 다시 보라는 신호입니다. 이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며, 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
처분 시 누적 OCI 를 이익잉여금으로 옮기지 않는 정책이면 어떻게 보나요?
이 화면은 회사가 처분 시 누적 OCI 를 자본 내에서 이체하는 정책을 쓴다고 보고 ④ 단계를 판정합니다. 이체를 하지 않는 정책이라면 ④ 단계 기준을 정책에 맞게 조정해야 하며, 해당 회사는 확인 필요로 보시기 바랍니다.
배당이 투자원가의 일부 회수라면요?
기준서는 투자원가 일부 회수가 명백한 배당을 당기손익 대상에서 제외합니다. 이 화면은 배당 전액을 당기손익으로 기대하므로, 원가 회수 성격의 배당은 ⑤ 단계에서 점검 필요로 나올 수 있고 별도 확인이 필요합니다.