SAP 법인세비용 유효세율 조정표 — IAS 12, 예상세액과 실제세액의 차이를 원장으로 먼저 맞춰본다

IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호)는 회계이익에 법정세율을 곱한 예상법인세비용과, 손익계산서에 실제로 반영되는 법인세비용 사이의 차이를 조정항목별로 설명하는 유효세율 조정표 공시를 요구합니다. 문제는 손금불산입·비과세수익·세액공제·이월결손금처럼 원인이 저마다 다른 조정항목을 결산 때 몰아서 손으로 맞추다 보면, 어느 항목에서 금액이나 세율 적용이 어긋났는지 찾기 어렵다는 점입니다.

표준 원장에 반영된 손익 계정과 세무조정 원인 계정의 데이터를 그대로 이어받아 예상법인세비용에서 실제 법인세비용까지 이어지는 조정표를 금액·비율 두 방식으로 재구성하고, 조정항목마다 계정 단위 명세가 맞는지, 당기법인세와 이연법인세를 더한 값이 손익계산서 법인세비용 계정 잔액과 일치하는지까지 OpenUI5 화면으로 확장했습니다. 실제 구동 화면 3종을 함께 공개합니다.

실제 화면 3종 둘러보기

Company Code·회계연도·회계기간을 넣고 조회하면 유효세율 조정표(금액·비율)와 조정항목별 GL 계정 명세, 법인세비용 구성 대사까지 한 화면에 뜹니다 → 조정표의 화살표 있는 행을 클릭해 그 항목의 GL 명세를 확인합니다.

아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.

Main.view.xml

GL 계정 명세 · 법인세비용 구성 대사

조정항목 GL 계정 명세 상세

조작 방법

1. Company Code(고정) · 회계연도(당기 2026 · 전기 2025) · 회계기간(시작~종료월)을 지정합니다.
2. Select 값을 바꾸거나 입력 필드에서 Enter 키를 누르면 즉시 재조회됩니다. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
3. 유효세율 조정표(금액)에서 회계이익 → 예상법인세비용 → 조정항목 → 실제 법인세비용 순서로 값을 확인합니다.
4. 화살표(>)가 있는 조정항목 행을 클릭하면 그 항목의 GL 계정별 세무조정 명세가 다이얼로그로 뜹니다. 소계 행은 상세가 없습니다.
5. 유효세율 조정표(비율)에서 같은 구조를 회계이익 대비 %p 로 다시 확인합니다.
6. 법인세비용 구성 대사 패널에서 당기법인세+이연법인세비용이 손익 GL 잔액과 일치하는지 확인하고, CSV 다운로드로 전체 결과를 내려받습니다.

조정항목 판정 규칙

이 화면의 조정항목은 산출 방식에 따라 두 갈래로 나뉘며, 상세 다이얼로그에도 그대로 안내됩니다.

부호는 세부담을 늘리는 항목은 (+), 세부담을 줄이는 항목은 (-), 기간에 따라 방향이 바뀔 수 있는 항목은 (+/-)으로 구분해 표기합니다.

예상세액에서 실제세액까지 4단계 산출

조회조건

결과 컬럼

SAP 표준 기능 매핑

법인세비용 유효세율 조정표는 IFRS 공시 관점의 재구성 화면이라, 이 화면 전체에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 전표·계정을 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.

IFRS 요구사항 매핑표

참고 CDS 뷰

운영 서비스로 연결할 때를 가정해 새로 스케치한 집계 뷰 예시입니다(운영 반영 시 권한 체크를 추가해야 합니다).

@AbapCatalog.sqlViewName: 'ZC_ETRRCNBASE'
define view Z_C_EtrReconBasis as select from ACDOCA
{
  key RBUKRS as CompanyCode,
  key RACCT  as GLAccount,
  key GJAHR  as FiscalYear,
  key POPER  as FiscalPeriod,
      sum( HSL ) as AmountInCoCodeCrcy
}
group by RBUKRS, RACCT, GJAHR, POPER
// 조정항목 구분(세전 금액x세율 / 세액 직접반영)과 법정세율은
// 세무조정 관리 테이블에서 읽어와 위 집계와 함께 대사

OpenUI5 구성

파일 구성

운영 전환 시에는 데이터 계층만 실제 서비스 호출로 바꾸면 화면과 판정 로직은 그대로 씁니다.

검증 결과

화면 구성에 쓴 데이터는 회계이익·조정항목·법인세비용이 모두 정수(원) 단위로 정확히 맞물리도록 구성했습니다(반올림 오차 없음).

계정·금액은 모두 검증용으로 구성한 가상 데이터입니다.

자주 묻는 질문