SAP 이연법인세자산·부채 증감표 — IAS 12, 일시적차이를 결산 전에 원장으로 맞춰본다
계정별 일시적차이로 DTA·DTL을 재구성하고, 순이연법인세와 이연법인세비용까지 재무상태표·손익 반영값과 대사합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
결산 시 이연법인세자산·부채의 계정별 대사 과정은 복잡하고 오류를 찾기 어려워 정확한 재무제표 작성을 방해합니다. 본 솔루션은 표준 원장 데이터를 기반으로 IAS 12에 따라 이연법인세 증감표를 재구성하고, 계정별 일시적차이 명세, 순이연법인세, 이연법인세비용을 다단계로 대사하여 재무제표의 정확성을 검증합니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IAS 12 기준 자동 판정 | 회계상 장부금액과 세무상 장부금액의 차이를 계산하여 IAS 12에 따라 DTA 또는 DTL로 구분하고, 이에 해당하는지 점검하여 재무제표의 기준서 부합 여부를 확인합니다. | 계정별 일시적차이를 수동으로 확인하고 DTA/DTL 구분 기준과 일일이 대조하여 판단해야 합니다. |
| ② 원장 기반 이연법인세 산출 | 계정별 일시적차이에 적용세율을 곱해 DTA/DTL 금액을 산출하고, SAP 표준 원장(ACDOCA) 데이터로 기초잔액부터 당기 인식·실현(소멸)을 반영한 기말잔액을 재구성합니다. | 각 계정의 수동 계산과 증감 내역 취합 과정에서 수기 오류나 누락이 발생할 수 있습니다. |
| ③ 다단계 자동 대사 및 판정 | DTA·DTL 증감표의 기말잔액과 계정별 일시적차이 명세 합계, 순이연법인세와 재무상태표 표시액, 이연법인세비용과 손익 반영액을 모두 대사하고 불일치 시 '확인 필요'로 안내합니다. | 여러 보고서와 원장 데이터를 일일이 대조하며 불일치 지점을 수작업으로 찾아야 합니다. |
| ④ 월별 상세 증감 추적 | 회계연도 전체뿐 아니라 각 월별 이연법인세 증감 내역을 상세 다이얼로그로 제공하여, 특정 기간의 변동 요인을 빠르고 정확하게 추적하고 검증합니다. | 월별 이연법인세 변동 내역을 확인하려면 여러 원장 조회를 거쳐 데이터를 수동으로 집계해야 합니다. |
| ⑤ 표준 원장 데이터 활용 및 검증 | SAP 표준 전표 원천(ACDOCA 라인)과 G/L 계정 마스터 구조를 그대로 활용하여, 이연법인세 관련 데이터의 원장 정합성을 확보하고 검증합니다. | 이연법인세 관련 데이터가 시스템 표준 원장과 일치하는지 별도로 확인하는 과정이 번거롭습니다. |
| ⑥ 회계기간 유효성 자동 통제 | 조회 조건 입력 시 회계기간 From-To 오류를 즉시 감지하고 처리를 거절하여, 유효하지 않은 기간 조회로 인한 데이터 혼란을 사전에 방지합니다. | 잘못된 회계기간 입력으로 인해 부정확한 결과가 도출될 수 있으며, 이를 뒤늦게 인지해야 합니다. |
| ⑦ 세무조정 결과 사후 점검 | 세무팀에서 산출된 Tax Base와 적용세율이 표준 원장에 반영된 후, 이연법인세 증감표와 일시적차이 대사가 기준에 맞게 이루어졌는지 점검하는 도구로 활용됩니다. | 세무조정 결과가 원장에 반영된 후에도 재무제표와의 최종적인 대사 및 점검에 많은 시간이 소요됩니다. |
사례로 보는 효과
내부 검증 결과, DTA·DTL 증감표(월별 24건), 계정별 일시적차이 합계(10계정), 순이연법인세(월별 24건), 이연법인세비용(월별 24건) 대사식에서 모두 0건의 차이가 확인되어 본 앱의 정확성을 입증했습니다.
도입하면 달라지는 것
- 수동 대사 업무 부담 감소
- 결산 전 재무제표 정합성 확보
- 이연법인세 관련 오류 조기 발견
- IAS 12 기준 회계 처리 투명성 증대
이런 회사에 맞습니다
결산 시 이연법인세 대사 및 검증에 많은 시간을 소요하는 재무회계팀, 세무팀, CFO. 특히 K-IFRS 제1012호 준수가 중요한 기업에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 4종 둘러보기
Company Code·회계연도·회계기간을 넣고 조회하면 DTA·DTL 증감표와 계정별 일시적차이 명세, 순이연법인세 대사, 이연법인세비용 검증까지 뜹니다 → 대사표의 행을 클릭해 월별 구성을 확인하고 → 계정별 일시적차이 명세와 이연법인세비용 검증 패널까지 스크롤해 검증 통과를 봅니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- Company Code(고정) · 회계연도(당기 2026 · 전기 2025) · 회계기간(시작~종료월)을 지정합니다.
- Select 값을 바꾸면 change 이벤트로 즉시 재조회됩니다. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
- DTA·DTL 증감표에서 기초부터 기말까지의 인식·실현(소멸) 내역을 확인합니다(기초·기말 행은 굵게 강조).
- 계정별 일시적차이 명세에서 회계연도말 기준 계정별 회계상·세무상 장부금액과 적용세율을 확인합니다.
- 순이연법인세 대사·이연법인세비용 검증 패널에서 계산값과 재무상태표·손익 반영값의 일치 여부를 확인합니다.
- 대사표의 행을 클릭하면 선택 기간의 월별 DTA·DTL 구성을 다이얼로그로 볼 수 있습니다.
- CSV 다운로드로 5개 표 전체를 하나의 파일로 내려받을 수 있습니다.
일시적차이 → DTA·DTL 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
일시적차이에서 순이연법인세까지 4단계 산출
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 계정별 회계상 장부금액과 세무상 장부금액(Tax Base)의 차이로 일시적차이를 산출 |
| 2단계 | 계정별 일시적차이 × 적용세율로 계정별 이연법인세 금액을 산출하고 DTA·DTL로 구분 |
| 3단계 | 계정별 금액을 DTA·DTL 그룹으로 합산하고, 기초잔액에 당기 인식·실현(소멸)을 반영해 계산상 기말잔액을 구해 실제 기말잔액과 대사 |
| 4단계 | 기말DTA-기말DTL로 순이연법인세를 계산해 재무상태표 표시액과, DTL 순증감-DTA 순증감으로 이연법인세비용을 계산해 손익 반영액과 대사 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| Company Code | 필수 | 대상 회사코드(고정값) |
| 회계연도 | 필수 | 당기(2026) · 전기(2025) |
| 회계기간 | 필수 | 시작~종료월(001~012) 범위 지정 |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
이연법인세자산·부채의 세무상 장부금액(Tax Base) 산출은 세무조정계산서 영역이고 그 결과가 회계전표로 표준 원장에 반영되는 구조라, 이 화면의 일시적차이 대사·증감 재구성 기능에 정확히 대응하는 SAP 표준 T-code 는 확인되지 않습니다. 아래는 반영된 전표를 사후에 조회할 때 참고할 수 있는 연관 표준 화면입니다.
| SAP 표준 T-code | 연관 기능 |
|---|---|
FAGLL03 | G/L 개별 항목 조회 — 이연법인세자산·부채, 이연법인세비용 계정 전표 라인 조회 |
FS00 | G/L 계정 마스터 조회 — 관련 계정의 마스터 속성 확인 |
S_ALR_87012284 | 재무상태표 조회 — 이연법인세자산·부채 표시 라인 확인 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 12 (K-IFRS 제1012호) | 일시적차이 기준 이연법인세자산·부채 인식 | 계정별 회계상·세무상 장부금액 차이를 계산해 DTA·DTL로 구분 | ACDOCA 이연법인세 계정, 세무조정계산서 산출값 | DTA 인식의 실현가능성 판단은 화면 범위 밖 |
| IAS 12 (K-IFRS 제1012호) | 이연법인세자산·부채의 측정(적용세율) | 계정별 일시적차이×적용세율로 이연법인세 금액 산출 | 세무조정계산서 적용세율(자체관리) | 적용세율 확정 여부는 세무팀 확인 자료에 따름 |
| IAS 12 (K-IFRS 제1012호) | 이연법인세자산·부채 증감 및 순이연법인세 표시 | DTA·DTL 증감표 재구성, 기말DTA-기말DTL을 재무상태표 인식액과 대사 | ACDOCA 이연법인세 계정(월별 전기액) | 증감표 기말값과 원장 기말잔액의 차이는 "확인 필요"로 표시 |
| IAS 12 (K-IFRS 제1012호) | 이연법인세비용의 손익 반영 | DTL 순증감-DTA 순증감 계산값을 손익 반영 이연법인세비용과 대사 | ACDOCA 이연법인세비용 계정 | 법인세비용 중 당기법인세 부분은 화면 범위 밖(별도 화면 필요) |
도입 시 확인이 필요한 부분
계정별 세무상 장부금액 산출 방식과 적용세율의 확정 여부, 순이연법인세·이연법인세비용을 인식하는 계정 구조는 회사의 회계 정책과 감사인 협의를 거쳐 확정해야 합니다.
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면이 세무조정계산서를 대신 작성해 주나요?
아닙니다. 계정별 세무상 장부금액(Tax Base)은 세무조정계산서에서 산출된 값을 입력으로 받아 회계상 장부금액과 대사할 뿐이며, 세무조정 자체는 이 화면의 범위가 아닙니다.
IAS 12는 언제부터, 어떤 범위에 적용되나요?
IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호)는 법인세가 있는 모든 회사의 매 보고기간 재무제표에 적용되는 기존 기준서입니다. 이 화면이 속한 재무제표 표시 개편의 배경인 IFRS 18 재무제표 표시와 공시(K-IFRS 제1118호)는 2027년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용되고 비교기간을 재작성합니다.
계정별 일시적차이 명세는 왜 조회조건의 회계기간과 무관하게 항상 같은 값을 보여주나요?
이 명세는 회계연도말 시점의 스냅샷 공시 자료로 설계했습니다. 월별 증감 추이는 DTA·DTL 증감표와 상세 다이얼로그에서 별도로 확인합니다.
이 화면의 검증 결과를 그대로 재무제표에 반영해도 되나요?
아니요. 이 화면은 이연법인세자산·부채의 증감과 일시적차이, 순이연법인세·이연법인세비용을 분류·집계·대사하는 점검 도구이며, 최종 인식·측정·표시 판단은 IAS 12 원문에 따라 회사와 감사인이 결정합니다.