SAP 이연법인세자산 실현가능성 점검 — IAS 12, 결손금을 쓸 과세소득이 있는지부터 맞춰본다
세무상결손금을 장부에 자산으로 올리기 전에, 그 결손금을 실제로 쓸 과세소득이 언제 얼마나 있는지부터 연도별로 맞춰봤습니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
지금 이연법인세자산 실현가능성 검토는 복잡한 IAS 12 기준과 수동 계산으로 인해 결산 전 많은 시간과 인력을 소모합니다. 이 앱은 미래 과세소득 배분부터 인식액 산출, 원장 대사, 공시 항목 집계까지 전 과정을 자동화하여 규정 준수와 업무 효율을 동시에 확보합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IAS 12 인식 요건 자동 준수 | K-IFRS 제1012호에 따라 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 차감할 일시적차이를 미래 과세소득에 배분하여 이연법인세자산 인식 산출액을 자동으로 계산합니다. | 복잡한 기준서 요건을 수동으로 적용하며 계산 오류 위험이 상존합니다. |
| ② 미래 과세소득 배분 자동화 | 향후 5개 연도의 추정 과세소득에 가산할 일시적차이 소멸액을 더해 사용 가능 과세소득을 산출하고, 만료가 빠른 항목부터 과세소득에 자동 배분합니다. | 방대한 데이터를 수작업으로 정렬하고 배분하여 시간 소모가 큽니다. |
| ③ 원장 정합성 자동 검증 | SAP G/L 계정 잔액(FAGLB03)의 이연법인세자산 장부 인식액과 앱이 산출한 인식액을 대사하여, 차이가 발생한 항목을 '점검 필요'로 자동 표시합니다. | 장부 금액과 산출 금액의 수동 대사로 누락이나 오류가 발생할 수 있습니다. |
| ④ 항목별 인식 상태 자동 판정 | 장부 인식액과 산출액의 차이 여부, 미인식액 존재 여부, 만료 기간을 고려하여 항목별로 '점검 필요', '확인 필요' 등으로 자동 판정합니다. | 복잡한 조건에 따라 이연법인세자산의 인식 가능성 여부를 개별적으로 판단해야 합니다. |
| ⑤ 공시 항목 만료구간별 집계 | 인식하지 않은 이연법인세자산 금액을 만료구간(1년 이내, 2~5년 등)별로 자동 집계하여, IAS 12에 따른 공시 초안 점검에 활용할 수 있습니다. | 공시 자료 작성을 위해 미인식 항목을 수동으로 분류하고 집계해야 합니다. |
| ⑥ 대사식 기반 계산 정합성 | '잠재 DTA = 필요 과세소득 × 세율', '인식 산출액 = 배분 과세소득 × 세율' 등 10개 이상의 대사식을 통해 계산 결과의 정합성을 검증합니다. | 복잡한 계산식의 정확성을 수동으로 검토해야 합니다. |
사례로 보는 효과
정합성 검증용 샘플 데이터 전수 결과, 10개 대사식에 대해 총 600건 이상을 검사했습니다. 의도적 예외 4건을 제외한 모든 항목에서 차이가 0건으로 확인되어 계산의 신뢰도를 보였습니다.
도입하면 달라지는 것
- IAS 12 기준에 부합하는 이연법인세자산 계산
- 미래 과세소득 배분 및 공시 업무 자동화
- 결산 전 이연법인세자산 점검 시간 단축
- 재무제표의 이연법인세자산 데이터 신뢰도 향상
이런 회사에 맞습니다
IAS 12에 따라 이연법인세자산 실현가능성을 정확히 점검하고, 결손금·세액공제·일시적차이의 미래 과세소득 배분 및 공시 업무를 효율화하려는 재무·회계팀에 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 3종 둘러보기
기본 조건으로 조회하면 항목별 판정이 뜹니다 → 미래 과세소득 배분 탭에서 연도별 사용률을 보고 → 만료구간별 미인식 명세로 공시 금액을 확인하고 → 행을 클릭해 항목 상세를 봅니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- 화면에 들어오면 서비스 정의가 로드되는 즉시 기본 조건(기준연도 2026, 전체 회사)으로 자동 조회가 1회 실행됩니다.
- 조회조건 영역에서 기준연도(필수)를 고릅니다.
- 회사코드 · 항목 유형 · 판정 · 항목 ID(선택)로 범위를 좁힙니다. “전체”로 둔 조건은 조회 요청에서 빠집니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 초기화 버튼은 같은 줄 왼쪽에 있으며 기본 조건으로 되돌리고 다시 조회합니다.
- KPI 6종(잠재 · 인식 산출 · 미인식 · 장부 인식 · 차이 · 점검/확인 건수)으로 전체 상태를 먼저 봅니다.
- 탭을 옮겨 ① 항목별 인식 판정 → ② 미래 과세소득 배분 → ③ 만료구간별 미인식 명세 → ④ 회사별 요약 순으로 확인합니다.
- ① 탭에서 행을 클릭하면 연도별 배분 내역과 대사 결과를 담은 상세 다이얼로그가 열립니다.
- 각 탭 오른쪽 위 CSV 내려받기(UTF-8 BOM)로 현재 탭의 결과를 저장합니다.
과세소득 배분과 인식 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
이연법인세자산 산출·대사 5단계
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 연도별 사용 가능 과세소득 = 추정 과세소득 + 가산할 일시적차이 소멸 |
| 2단계 | 만료가 빠른 항목부터 만료 이전 연도의 과세소득을 배분 — 연도별 배분액 ≤ 사용 가능 과세소득 |
| 3단계 | 잠재 DTA = 필요 과세소득 × 세율, 인식 산출액 = 배분 과세소득 × 세율, 잠재 DTA = 인식 산출액 + 미인식 DTA |
| 4단계 | 차이 = 장부 인식액 − 인식 산출액 — 0 이 아니면 점검 필요 |
| 5단계 | 만료구간 소계 = Σ 유형별 미인식, 회사 합계 = Σ 구간 소계 = Σ 항목 미인식 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 기준연도 | 필수 | 보고기간말이 속한 연도 — 네 탭 모두에 적용 |
| 회사코드 | 선택(기본 전체) | 네 탭 모두에 적용 |
| 항목 유형 | 선택(기본 전체) | 세무상결손금 · 미사용 세액공제 · 차감할 일시적차이 — ① 탭에 적용 |
| 판정 | 선택(기본 전체) | 점검 필요 · 확인 필요 · 일부 미인식 · 정상 — ① 탭에 적용 |
| 항목 ID | 선택 | 특정 항목만 조회 — ① 탭에 적용 |
결과 컬럼
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 그 데이터에 과세소득 배분·인식 한도 산출·대사 관점을 더해 확장합니다.
| 표준 T-code | 표준 기능 | 이 화면이 더한 것 |
|---|---|---|
FAGLB03 | G/L 계정 잔액 조회 | 이연법인세자산 계정 잔액을 장부 인식액으로 받아 산출액과 대사합니다 |
FAGLL03 | G/L 개별 항목 조회 | 차이가 발생한 항목의 구성 전표를 추적하는 출발점이 됩니다 |
F.01 | 재무제표 | 재무상태표 이연법인세자산 표시금액과 회사별 합계를 대조합니다 |
IFRS 요구사항 매핑
| 기준서 | 요구사항 | 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 12(K-IFRS 제1012호) | 미사용 세무상결손금·세액공제의 이연법인세자산은 사용 가능한 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 범위에서 인식 | ① 탭 인식 산출액·미인식 DTA | 결손금·공제 명세, 계획 손익 | 배분 순서는 회사 가정 |
| IAS 12(K-IFRS 제1012호) | 차감할 일시적차이의 이연법인세자산 인식 | 일시적차이 항목 배분 | 일시적차이 명세 | - |
| IAS 12(K-IFRS 제1012호) | 이연법인세자산과 미인식 이연법인세자산의 보고기간말 재검토 | 기준연도별 재산출 · 장부 대사 | G/L 잔액 | 차이는 점검 필요로 표시 |
| IAS 12(K-IFRS 제1012호) | 인식하지 않은 차감할 일시적차이·결손금·세액공제 금액과 만료일 공시 | ③ 탭 만료구간별 미인식 명세 | ① 탭 산출 결과 | 공시 문안은 회사 작성 |
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면이 다루는 기준서와 적용 시기는 어떻게 되나요?
현행 IAS 12 법인세(K-IFRS 제1012호)의 이연법인세자산 인식·재검토·미인식 금액 공시 요구사항을 다룹니다. 특정 개정 기준서의 시행에 맞춘 화면이 아니라 매 보고기간말 결산에 쓰는 점검 화면입니다.
"점검 필요"로 표시되면 회계처리가 잘못됐다는 뜻인가요?
아닙니다. 원장에 인식된 이연법인세자산과 화면이 산출한 인식액 사이에 차이가 발생했다는 뜻입니다. 이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며, 과세소득 추정의 합리성과 인식 여부에 대한 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
과세소득을 만료가 빠른 항목부터 배분하는 이유는 무엇인가요?
만료 전에 써야 하는 항목부터 과세소득을 쓰는 가정을 기본값으로 둔 것입니다. 회사의 세무 계획이나 법령상 공제 순서가 다르면 그 가정에 맞춰 배분 규칙을 조정해야 합니다.
추정 과세소득 데이터는 어디서 가져오나요?
화면은 OData 서비스 모델에 바인딩되어 조회조건에 맞춰 데이터를 불러옵니다. 추정 과세소득은 계획 손익에 세무조정 추정을 더하는 구조를 가정하며, 이 글의 화면은 검증용 샘플 데이터를 기준으로 캡처했습니다.