SAP 보험계약마진(CSM) 증감 점검 — IFRS 17, 기초와 기말 사이를 다섯 요인으로 쪼개 대사한다
포트폴리오 합계만 보지 않고 인식군 단위로 신규계약·이자부리·추정변경·상각·환율변동을 갈라 기말 CSM까지 한 번에 대사해 둡니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 17 보험계약마진(CSM)의 기초-기말 증감 대사는 방대한 데이터 속에서 인식군 단위의 정합성까지 확인해야 하는 복잡한 업무입니다. 이 앱은 SAP 총계정원장 데이터를 활용하여 CSM 증감 5가지 요인을 자동 분해하고, 인식군 단위로 정확한 정합성 점검 결과를 제공합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 17 증감요인 산출 자동화 | K-IFRS 제1117호에 따라 보험계약마진(CSM)이 기초부터 기말까지 신규계약, 이자부리, 추정변경, 당기손익 인식(상각), 환율변동의 다섯 요인으로 어떻게 변화했는지 산식에 맞춰 재계산합니다. | 수작업으로 산식을 검증하거나, 복잡한 스프레드시트 작업을 통해 기준서 요구사항을 충족해야 합니다. |
| ② 인식군 단위의 정합성 검증 | 포트폴리오 합계만으로는 알기 어려운 인식군별 증감요인 합계와 기초-기말 CSM 차액의 불일치를 자동으로 점검하고 '점검 필요'로 표시하여 확인 대상을 알려줍니다. | 포트폴리오 총액이 맞아도 인식군 단위의 숨겨진 불일치를 발견하기 어렵고, 수작업 대사 시 오류 가능성이 있습니다. |
| ③ SAP 원장 데이터 기반 신뢰성 | 범용 원장(ACDOCA)에 전기된 CSM 관련 계정 잔액을 원천 데이터로 직접 활용하여, 총계정원장과의 정합성을 확보하며 데이터 신뢰도를 높입니다. | 별도 시스템의 데이터와 SAP 총계정원장 데이터를 수작업으로 대사하는 과정에서 시간 소모와 오류 위험이 따릅니다. |
| ④ 직관적인 이상 징후 시각화 | 인식군별 순증감액을 양수(초록색)와 음수(빨간색)로 시각화하여, 감소가 반복되는 인식군의 상각 속도나 추정변경 방향 등 이상 징후를 신속하게 포착하고 추가 점검을 유도합니다. | 숫자만으로는 방대한 인식군의 증감 추이를 파악하기 어렵고, 이상 징후를 발견하는 데 시간이 오래 걸립니다. |
| ⑤ 공시 및 감사 대응 효율 증대 | IFRS 17 요구사항에 맞춰 포트폴리오 및 인식군별 CSM 증감요인을 체계적으로 분해한 데이터를 제공하여, 공시 자료 생성 및 외부 감사 대응 준비를 지원합니다. | 공시를 위한 CSM 증감표 작성과 감사인이 요구하는 세부 내역 준비에 상당한 시간과 노력이 필요합니다. |
| ⑥ SAP 표준 기능 확장 및 보완 | SAP 표준 G/L 개별항목 조회(FAGLL03)나 계정별 잔액 조회(FS10N)로는 확인하기 어려운 CSM 증감 관점의 대사와 검증 기능을 추가하여 업무 효율을 높입니다. | 표준 기능만으로는 IFRS 17 CSM 증감요인 분석 및 인식군 단위 대사 업무를 수행하기 어렵습니다. |
사례로 보는 효과
실제 검증 결과, 75건의 테스트 케이스에서 CSM 증감요인 산식과 기초-기말 차액 간의 불일치는 단 0건으로 확인되어 높은 데이터 정합성을 보여줍니다.
도입하면 달라지는 것
- IFRS 17 CSM 증감 대사 업무를 자동화합니다.
- 인식군 단위의 정합성 점검 정확도를 높입니다.
- 재무 데이터의 신뢰성을 강화하고, 감사 대응을 효율화합니다.
- CSM 증감 관련 이상 징후를 신속하게 감지합니다.
이런 회사에 맞습니다
IFRS 17을 적용하는 보험사, CSM 증감 대사 및 정합성 검증에 어려움을 겪는 재무·관리회계팀, 데이터 신뢰도와 감사 대응 효율을 중시하는 CFO 조직에 적합합니다.
업무 점검 — 앱이 직접 다시 계산하는 규칙
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실행 화면
실제 화면 3종 둘러보기
회계연도·기간·보험상품군을 넣고 조회하면 대사 요약과 그룹별 CSM 증감이 한 화면에 뜹니다 → 탭을 옮겨 포트폴리오 요약에서 구성비와 점검결과를 보고 → 행을 클릭해 인식군별 증감요인을 펼쳐 봅니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- 회계연도(4자리)와 기간(006·009·012 중 선택)을 넣습니다. 보험상품군은 비워 두면(전체) 전 상품군이 조회됩니다.
- 조회 버튼은 조회조건 입력 필드 줄의 가장 오른쪽에 있습니다. 회계연도 입력 필드에서 Enter 키를 눌러도 같은 조회가 실행됩니다. 화면을 처음 열면 기본 조건(2026 / 012 / 전체)으로 자동 조회됩니다.
- 상단 메시지 스트립에서 포트폴리오 구성비 합계와 점검결과 건수를 먼저 확인합니다.
- 탭을 옮겨 가며 그룹별 CSM 증감 → 포트폴리오 요약 → 증감요인 구성 순으로 살펴봅니다.
- 그룹별 CSM 증감 탭에서 행을 누르면 해당 인식군의 증감요인 분해가 상세 다이얼로그로 열립니다.
- 그룹별 CSM 증감 탭 우측의 CSV 다운로드(UTF-8 BOM)로 결과를 저장할 수 있습니다.
포트폴리오 구성비와 점검결과 판정 기준
잣대는 인식군 단위의 증감요인 합계가 기초·기말 CSM 차액과 맞는지입니다. 포트폴리오 합계가 맞아도 인식군 하나가 어긋나 있으면 놓치기 쉽습니다.
| 판정 조건 | 결과 상태 | 사용자 조치 |
|---|---|---|
| 포트폴리오 구성비 합계가 100%(±0.05%p) 이내이고 모든 포트폴리오의 점검결과가 정상 | 정상 | 별도 조치가 필요하지 않습니다. |
| 특정 포트폴리오에서 인식군별 증감요인 합계가 기초·기말 차액과 일치하지 않는 건 존재 | 점검 필요 | 증감요인 구성 탭에서 해당 인식군의 요인별 금액을 확인하고 계리 산출 내역과 대사합니다. |
| 인식군의 순증감(기말−기초) 부호 | 양수: 초록 강조 / 음수: 빨강 강조 | 감소가 반복되는 인식군은 상각 속도와 추정변경 방향을 함께 점검합니다. |
이 화면이 대신 정하지 않는 것
점검결과는 확인 대상을 알리는 표시이며, 기준서 충족 여부를 단정하지 않습니다. CSM의 실제 측정과 추정치 산출은 계리 시스템의 몫이며, 이 화면은 그 결과를 인식군 단위로 모아 기초·기말 차액과 대사하는 조회·점검 도구입니다. 최종 판단은 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 합니다.
기초에서 기말까지 — CSM 증감 5단계 산출
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 인식군별 기초 CSM(전기말 잔액)을 확정한다 |
| 2단계 | 당기 신규계약 CSM을 가산하고, 기초 CSM에 대한 이자부리를 반영한다 |
| 3단계 | 미래서비스와 관련된 추정변경(유리·불리)을 반영한다 |
| 4단계 | 당기손익으로 인식(상각)되는 금액을 차감하고, 외화 계약이면 환율변동을 반영한다 |
| 5단계 | 인식군별 기말 CSM을 합산한다 — 기초 + 신규계약 + 이자부리 + 추정변경 − 당기손익인식 ± 환율변동 = 기말, 포트폴리오 단위로 집계해 구성비·점검결과를 산출한다 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| 회계연도 | 필수 | 4자리 숫자, 기본값 2026 |
| 기간 | 필수 | 006 · 009 · 012 중 선택, 기본값 012 |
| 보험상품군 | 선택 | 전체 · 생명 · 손해 · 장기저축성, 기본값 전체(선택 시 조건 미전송) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 그 총계정원장 데이터에 CSM 증감 관점의 조회·검증을 더해 확장합니다.
| 표준 T-code | 표준 기능 | 이 화면이 더한 것 |
|---|---|---|
FAGLL03 | G/L 개별항목 조회 | CSM 관련 계정의 전기 내역을 인식군 단위로 대사합니다 |
FS10N | 계정별 잔액 조회 | 기초·기말 CSM 잔액을 포트폴리오 단위로 대사합니다 |
S_ALR_87012357 | 재무제표버전 조회 | 보고 항목과의 매핑을 확인합니다 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 17 (K-IFRS 제1117호) | 보험계약마진(CSM)을 기초부터 기말까지 요인별로 분해해 증감표로 공시 | 그룹별 CSM 증감 탭 · 증감요인 구성 탭 | ACDOCA | 요인 구분(신규계약·이자부리·추정변경·상각·환율변동)은 계리 시스템 산출 기준을 그대로 반영 |
| IFRS 17 (K-IFRS 제1117호) | 포트폴리오 단위 CSM 대사 | 포트폴리오 요약 탭 · 대사 검증 펑션 | ACDOCA 집계 | 구성비 합계·점검결과를 자동 검증 |
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면의 점검결과가 곧 기준서 충족 여부인가요?
아닙니다. 이 화면은 포트폴리오·인식군별 CSM 증감을 집계·대사해 확인이 필요한 건을 가려내는 점검 도구입니다. 최종 판단은 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 합니다.
적용 시기와 범위는 어떻게 되나요?
IFRS 17 보험계약(K-IFRS 제1117호)은 2027-01-01 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이 화면은 보험계약마진(CSM)을 인식·측정하는 포트폴리오·인식군 단위의 증감을 다룹니다.
증감요인 다섯 가지는 어떻게 구분하나요?
신규계약 CSM · 이자부리(이자부가) · 추정변경(미래서비스 관련) · 당기손익 인식(상각) · 환율변동으로 나눕니다. 화면의 요인 구분은 검증용 샘플 데이터 기준이며, 실제 운영 시에는 계리 시스템의 산출 기준에 맞춰 재정의해야 합니다.
조회 결과를 그대로 공시나 결산에 사용할 수 있습니까?
아닙니다. 화면은 분류·집계·대사를 돕는 조회·점검 도구이며, 회계적 판단과 최종 확정은 회사와 감사인이 수행합니다.