SAP 현금흐름표 출발점 전환 점검 — IFRS 18, IAS 7 개정도 원장으로 먼저 맞춰본다
당기순이익 출발에서 영업이익 출발로, 이자·배당 재분류까지 현금 항등식이 그대로 유지되는지 확인합니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
다가오는 IFRS 18 및 IAS 7 개정에 따라 현금흐름표 출발점 변경과 이자·배당 재분류는 재무 보고의 복잡성을 가중시킵니다. 이 앱은 SAP 표준 원장 데이터를 활용하여 이 조정과 재분류 과정을 미리 대사하고, 핵심 업무 로직을 검증하여 현금 항등식의 무결성을 확보합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 영업활동현금흐름 출발점 대사 | IFRS 18 개정 요구사항에 따라 당기순이익에서 영업이익으로 전환되는 과정을 법인세, 재무, 중단영업, 투자 범주 제거 단계별로 원장 데이터와 정합성을 점검합니다. | 현금흐름표 출발점 변경 시 복잡한 조정 과정의 각 단계별 산출 정확성 검증에 어려움을 겪습니다. |
| ② 이자·배당 활동 재분류 대사 | 영업활동에 있던 이자·배당 수취/지급을 투자 및 재무활동으로 재분류한 후, 재분류 전후 총 현금흐름 합계의 불변성을 대사하여 계정 배정 오류 가능성을 확인합니다. | 이자·배당 항목의 활동 재분류가 총 현금흐름에 미치는 영향 및 정합성 검증이 어렵습니다. |
| ③ 현금 항등식 일치 검증 | 기초현금, 재분류 후 활동별 현금흐름, 환율변동효과를 합산한 기말현금(계산)과 재무상태표 현금 계정 잔액의 일치 여부를 대사하여 재무보고의 기본적 무결성을 확인합니다. | 복잡한 현금흐름 조정 후 현금 항등식이 깨지는 문제가 발생하여 재작업 및 감사 대응에 시간이 소요됩니다. |
| ④ 월별 이자·배당 구성 상세 | 이자·배당 재분류표의 활동 행을 클릭하면 해당 기간의 이자수취·배당수취·이자지급·배당지급의 월별 구성을 상세히 보여주고, 재분류 조정액과의 일치 여부를 대사합니다. | 이자·배당 재분류 시 조정액의 세부 내역 확인 및 오류 원인 파악에 많은 시간을 할애합니다. |
| ⑤ SAP 표준 원장 기반 정합성 | SAP ACDOCA 라인, 계정 마스터, 재무보고체계 등 표준 원장 데이터를 직접 활용하여, 회사의 실제 확정된 계정 범주 및 현금흐름 성격 매핑 결과를 기반으로 대사 정확도를 높입니다. | 현금흐름표 변경 관련 시뮬레이션 시 원장 데이터와 독립적인 별도 데이터를 구축하고 관리해야 하는 부담이 있습니다. |
| ⑥ 개정 기준서 조기적용 시뮬레이션 | IAS 7 개정사항 적용 시점을 앞두고, 당기 및 전기 데이터를 기준으로 새로운 현금흐름표 산출 방식이 정확하게 작동하는지 미리 점검하여 전환 리스크를 최소화합니다. | 새로운 회계 기준 적용 전 변경 사항을 미리 검증할 수단이 부족하여 실제 전환 시점에서 혼란을 겪을 수 있습니다. |
사례로 보는 효과
출발점 전환 대사, 이자·배당 재분류 총액 불변, 현금 항등식 모두 당기(FY2026) 및 전기(FY2025)의 전체 12개월과 10개 부분 기간 조합에서 차이 0으로 확인되어 모든 구간에서 정합성을 검증했습니다.
도입하면 달라지는 것
- 현금흐름표 개정사항 사전 검증
- 재무 보고의 신뢰성 및 투명성 향상
- 감사 대응 시간 및 비용 절감
- 수작업 오류 및 재작업 감소
이런 회사에 맞습니다
IFRS 18/IAS 7 개정사항의 조기 적용을 검토하거나, 복잡한 현금흐름표 전환 과정의 정확성 확보가 필요한 재무회계, 관리회계 팀 및 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 4종 둘러보기
Company Code·회계연도·회계기간을 넣고 조회하면 출발점 전환 조정표부터 이자·배당 재분류표, 현금 항등식 검증까지 한 화면에서 이어서 뜹니다 → 회계연도를 전기로 전환 해 비교하고 → 재분류표 행을 눌러 월별 구성 상세를 확인합니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- Company Code · 회계연도 · 회계기간(시작월~종료월)을 지정합니다. 회계연도는 당기(2026)·전기(2025) 중 선택합니다.
- 회계연도·회계기간 Select 를 바꾸면 change 이벤트로 즉시 재조회됩니다. 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
- 출발점 전환 조정표는 당기순이익에서 시작해 영업이익까지 단계별로 읽습니다. 소계 행은 굵게 표시됩니다.
- 이자·배당 재분류표의 행(영업활동·투자활동·재무활동)을 클릭하면 그 활동에 반영된 이자·배당 항목의 월별 구성이 다이얼로그로 열립니다.
- 현금 항등식 검증 패널에서 기초현금부터 재무상태표 현금까지 이어지는 값과 검증 결과를 확인합니다.
- 재분류표는 CSV 다운로드로 출발점 전환·재분류·현금 항등식 요약을 내려받을 수 있습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.
출발점 전환·재분류 판정 규칙
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
당기순이익에서 현금 항등식까지 5단계 산출
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 선택한 회계연도·회계기간의 월별 손익 범주 합계(영업이익·투자·재무·법인세·중단영업)와 현금흐름 성격 항목(비현금 조정·순영업자산 변동·이자·배당·기타 투자·기타 재무·환율변동)을 합산 |
| 2단계 | 출발점 전환 : 당기순이익에서 법인세·재무·중단영업 범주를 순서대로 제거해 재무 및 법인세 전 이익을, 다시 투자범주를 제거해 영업이익(새 출발점)을 산출 |
| 3단계 | 재분류 전 영업·투자·재무활동현금흐름을 산출(영업이익 출발 + 비현금 조정 + 순영업자산 변동 + 이자·배당 수취/지급을 모두 영업활동에 포함한 기존 방식) |
| 4단계 | 재분류 : 이자수취·배당수취를 투자활동으로, 이자지급·배당지급을 재무활동으로 이동해 재분류 후 3개 활동의 현금흐름을 다시 산출(총합은 재분류 전과 동일) |
| 5단계 | 현금 항등식 : 기초현금 + (재분류 후 3개 활동 합계) + 환율변동효과 = 기말현금을 산출하고, 재무상태표 현금과 일치하는지 대사 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| Company Code | 필수 | 대상 회사코드 |
| 회계연도 | 필수 | 당기(2026) · 전기(2025) |
| 회계기간(시작월~종료월) | 필수 | 001~012월 범위. 시작월이 종료월보다 클 수 없습니다. |
결과 컬럼
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 IAS 7 개정(출발점 전환·이자·배당 재분류) 관점의 조회·점검을 더해 확장합니다. 새 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검해 볼 수 있도록 돕는 용도입니다.
| SAP 표준 T-code | 연관 기능 |
|---|---|
S_ALR_87012271 | 현금흐름표 조회 — 재분류 전 표준 간접법 현금흐름표의 원천 |
FAGLL03 | G/L 개별 항목 조회 — 이자수취·배당수취·이자지급·배당지급 현금 라인의 근거 |
F.01 · S_ALR_87012284 | 재무제표 조회 — 재무상태표 현금과 기말현금(계산)을 비교 대사하는 대상 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IAS 7 (K-IFRS 제1007호) — IFRS 18 개정 | 간접법 영업활동현금흐름 출발점을 영업이익으로 전환 | 당기순이익에서 법인세·재무·중단영업 범주를 순서대로 제거해 재무 및 법인세 전 이익·영업이익 소계를 산출하고 범주 합계와 대사 | ACDOCA(RACCT·RBUKRS·RFAREA/PRCTR/SEGMENT 등 범주 배정 결과) | 범주 배정 자체는 회사 판단이며, 이 화면은 그 결과를 재사용해 대사만 수행 |
| IAS 7 (K-IFRS 제1007호) — IFRS 18 개정 | 이자·배당 수취/지급의 활동 재분류(정책 선택권 대부분 폐지) | 영업활동에 남아 있던 이자수취·배당수취를 투자활동으로, 이자지급·배당지급을 재무활동으로 재분류하고 재분류 전후 총액 불변을 검증 | 현금흐름 원장의 이자·배당 성격 현금 라인 | 주된 사업활동이 금융 제공 등에 해당하는 기업의 예외 여부는 이 화면이 판단하지 않음 |
| IAS 7 (K-IFRS 제1007호) | 기초·기말 현금의 항등식 | 기초현금 + 순증감(+환율변동효과) = 기말현금 = 재무상태표 현금을 검증 | ACDOCA 현금·현금성자산 계정 잔액 | 외화 현금의 환율변동효과 산정 방법은 회사 정책에 따름 |
도입 시 확인이 필요한 부분
재분류 대상 범위의 예외(주된 사업활동이 금융 제공이거나 특정 자산에 투자하는 기업 등), 환율변동효과의 산정 방법, 국내 K-IFRS 제1007호 개정 의결·시행 일정은 이 화면이 대신 정할 수 없는 영역입니다. 실제 도입 시에는 회사의 회계 정책과 감사인 협의를 거쳐 확정해야 합니다.
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
이 화면이 현금흐름표를 새 방식으로 다시 작성해 주나요?
아닙니다. 기존 방식(당기순이익 출발)으로 산출된 현금흐름 데이터를 IAS 7 개정 요구사항에 맞춰 재구성했을 때 출발점 조정·재분류·현금 항등식이 서로 대사되는지 점검하는 도구입니다. 실제 현금흐름표 작성과 표시는 회사의 결산 프로세스가 담당합니다.
이 개정은 언제부터 적용되나요?
IFRS 18(국제기준)은 2027년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용되고, 최초 적용 연차재무제표에는 비교기간을 재작성합니다. IAS 7 개정사항도 IFRS 18과 함께 적용됩니다. 국내 K-IFRS의 의결·공표 일정과 세부 경과규정은 공식 발표로 별도 확인이 필요합니다.
모든 회사가 이자·배당 수취/지급을 재분류해야 하나요?
대부분의 기업은 재분류 대상이지만, 주된 사업활동이 금융을 제공하거나 특정 자산에 투자하는 기업 등 일부 예외가 있을 수 있습니다. 이 화면은 그 예외 판단을 대신하지 않으며, 예외 해당 여부는 회사의 회계 정책과 감사인 협의로 결정해야 합니다.
이 화면의 판정 결과를 그대로 공시에 반영해도 되나요?
아닙니다. 이 화면은 출발점 전환·재분류·현금 항등식의 산술적 일치 여부를 점검하는 조회·점검 도구이며, 최종 표시 방법과 공시 여부는 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 판단합니다.