대손충당금 결산 자동 분개 — Roll-rate 경험률부터 대손충당금 결산분개 전기까지 세 메뉴로
월말 대손충당금 결산은 연령 잔액을 모으고, 경험률을 계산하고, 충당금 차액을 구해 전표를 넣는 일입니다. 이 앱은 그 과정을 왼쪽 메뉴 세 개의 단계별 마법사로 묶어, 순서대로 누르면 결산분개까지 자동으로 끝나게 합니다.
소개 영상2분 48초 · 블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
대손충당금 결산은 매달 같은 순서로 돌아갑니다. 연령 잔액을 모으고, 경험률을 계산하고, 개별평가와 제각을 반영해 기말 충당금을 구한 뒤, 충당금 계정 잔액과의 차액만큼 전표를 넣습니다. 이 일이 엑셀과 여러 SAP 조회 화면, 전표 입력 화면에 흩어져 있으면 시간이 걸리고 검산도 어렵습니다.
이 앱은 그 순서를 왼쪽 메뉴 세 개의 단계별 마법사로 만들었습니다. 1번 메뉴가 경험률을 계산해 확정하고, 2번 메뉴가 충당금 차액을 구하고, 3번 메뉴가 그 차액으로 결산분개를 자동으로 만들어 승인 · 전기 · 대사까지 끝냅니다. 원장 데이터와 전표 전기는 SAP 표준 기능 그대로 쓰고, 이 화면은 그 사이의 계산과 흐름을 잇습니다.
핵심 포인트 일곱 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① 세 메뉴 단계별 마법사 | 1. 대손경험률 계산(분류 → 집계 → 계산 → 저장) · 2. 대손충당금 계산 · 3. 결산분개 전기(준비 → 전기 → 완료)를 [다음 단계]로 따라가면 월말 결산이 끝납니다. | 엑셀 · SAP 조회 화면 · 전표 입력 화면을 오가며 순서를 사람이 기억합니다. |
| ② 3개년 Roll-rate 경험률 자동 산정 | 결산월부터 3개월씩 거슬러 13개 분기말의 연령 구간 잔액을 모아 분기 전이율 12개 → 3개년 평균 → 사슬 곱 경험 손실률 → 미래전망 조정 적용 손실률까지 계산합니다. | 연령 잔액을 내려받아 엑셀 수식으로 전이율을 만들고, 해마다 수식이 바뀝니다. |
| ③ 계산식 · 대입식 공개 | 계산식 보기를 열면 분기 × 구간마다 분자 ÷ 분모 = 전이율이 숫자로 나와 그대로 검산합니다. | 감사 때 엑셀 파일을 따로 설명합니다. |
| ④ 집합평가 · 개별평가 · 제각 한 표 | 거래처마다 평가 방법을 고르고, 개별평가는 회수가능액과 근거를 적습니다. 연체 34개월 초과 제각 대상은 대사표로 보고 제각 전표를 바로 만듭니다. | 개별평가 · 제각 목록을 다른 파일로 관리합니다. |
| ⑤ 기말 − 이월 = 차액 자동 계산 | 집합평가 + 개별평가 = 기말 충당금에서 이월 충당금(제각 사용 반영)을 빼 설정 · 환입 차액을 한 표로 보여 줍니다. | 충당금 계정 잔액을 따로 조회해 차액을 계산기로 구합니다. |
| ⑥ 결산분개 자동 생성 | 차액만큼 차변 대손상각비 / 대변 대손충당금(환입은 반대) 전표와 코스트센터 · 손익센터가 붙은 결산분개장을 자동으로 만들고 CSV로 받습니다. | 전표를 손으로 입력하고 CO 할당을 따로 붙입니다. |
| ⑦ 승인 · 전기 · 대사 | 검토 요청 → 승인(1억 원 이상 2인) → 전기 뒤 충당금 G/L = 산정 충당금 대사로 마감합니다. 작성자는 자기 전표를 승인할 수 없습니다. | 승인 증빙과 대사표를 따로 남깁니다. |
업무 흐름 — 세 메뉴와 단계
| 메뉴 · 단계 | 하는 일 | 결과 |
|---|---|---|
| 1. 대손경험률 계산 ① 분류 | 회사 · 결산월 선택, 거래처별 집합평가 / 개별평가(회수가능액 · 근거), 제각 대상 지정 | 분류 저장 · 제각 전표 임시저장 |
| ② 집계 | 결산월부터 3개월씩 거슬러 분기말 13개 시점의 6개 연령 구간 잔액 | 분기말 잔액표 |
| ③ 계산 | 분기 전이율 12개 → 3개년 평균 → 사슬 곱 경험 손실률 → 적용 손실률(미래전망 +10%) | 경험률 계산표 · 계산식 |
| ④ 저장 | 요약 확인 후 경험률 확정 | 확정 경험률 스냅샷 |
| 2. 대손충당금 계산 | 집합평가(구간 잔액 × 적용 손실률) + 개별평가(잔액 − 회수가능액) = 기말 충당금 − 이월 = 차액 | 설정 / 환입 차액 |
| 3. 결산분개 전기 | 준비(전표 생성 · 검토 요청) → 전기(승인 · 전기) → 완료(대사 · 마감) | 전기된 결산분개 · 대사 차이 0 |
경험 손실률 산식
분기 전이율 R(b) = 다음 분기말 구간 b+1 잔액 ÷ 이번 분기말 구간 b 잔액 (100% 상한, B5 = 100%)
3개년 평균 평균 R(b) = (R1(b) + … + R12(b)) ÷ 12
경험 손실률 경험(b) = 평균 R(b) × 경험(b+1), 경험(B5) = 100%
적용 손실률 min(100, max(최소 0.10%, 경험 × (1 + 미래전망 10%)))
집합평가 Σ 구간 잔액 × 적용 손실률
개별평가 max(0, 채권 잔액 − 회수가능액)
차액 (집합 + 개별) − (충당금 G/L − 미전기 제각 사용액)
결산분개 차액 > 0 : 차변 대손상각비 / 대변 대손충당금
차액 < 0 : 차변 대손충당금 / 대변 대손상각비예) 정상채권 첫 분기 414,067,000 ÷ 3,525,829,000 = 11.74%. 12개 평균에 다음 구간 경험률을 곱하고 미래전망을 더하면 적용 0.152%, 결산월 정상채권 잔액 3,254,566,000 × 0.152% ≈ 4,956,705원이 정상채권 충당금입니다.
| 연령 구간 | 만기 후 경과 | 손실률 |
|---|---|---|
| B0 정상채권 | 만기 전 ~ 0일 | Roll-rate × 다음 구간 |
| B1 연체 4개월 이하 | 1 ~ 120일 | Roll-rate × 다음 구간 |
| B2 연체 10개월 이하 | 121 ~ 300일 | Roll-rate × 다음 구간 |
| B3 연체 22개월 이하 | 301 ~ 660일 | Roll-rate × 다음 구간 |
| B4 연체 34개월 이하 | 661 ~ 1,020일 | Roll-rate × 다음 구간 |
| B5 연체 34개월 초과 | 1,021일 ~ | 100% (종착 구간) |
도입하면 달라지는 것
- 월말 대손충당금 결산이 메뉴 세 개 · 클릭 몇 번으로 끝남
- 경험률 계산식이 화면에 그대로 남아 검산 · 감사 대응이 쉬움
- 충당금 차액 결산분개를 손으로 입력하지 않음 — CO 할당까지 자동
- 승인 직무 분리 · 대사 차이 0 확인으로 결산 통제 강화
이런 회사에 맞습니다
매출채권이 많아 대손충당금을 연령 구간 경험률로 설정하는 회사, 엑셀로 Roll-rate를 계산해 매달 전표를 손으로 넣고 있는 재무 · 결산 팀에 맞습니다. K-IFRS 제1109호 간편법(충당금 설정표)을 쓰면서 계산 근거를 감사인에게 투명하게 보여 주고 싶은 경우 특히 효과가 큽니다.
실행 화면
실제 화면 11종 둘러보기
1. 대손경험률 계산(분류 → 집계 → 계산 → 저장) → 2. 대손충당금 계산 → 3. 결산분개 전기 순서입니다.
아래는 앱을 실제 브라우저로 열어 순서대로 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다. 회사 · 거래처 · 금액은 모두 시연용 가상 데이터입니다.
1. 대손경험률 계산
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2. 대손충당금 계산
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3. 결산분개 전기
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사용 방법
- 오른쪽 위에서 회사 · 기간 · 사용자를 고릅니다. 사용자(처리자 · 승인자 · 관리자)에 따라 보이는 버튼이 달라집니다.
- 1. 대손경험률 계산의 분류 단계에서 결산월을 고르고, 검토 대상 거래처의 평가 방법과 회수가능액 · 근거를 정합니다. 제각 대상이 있으면 [제각 전표 만들기]를 누릅니다.
- [다음 단계]로 집계 → 계산을 확인합니다. 필요하면 [계산식 보기]로 검산하고, 가정을 바꿔 다시 계산해 봅니다.
- 저장 단계에서 요약을 확인하고 [경험률 확정]을 누릅니다.
- 2. 대손충당금 계산에서 기말 충당금 − 이월 = 차액을 확인하고 다음 단계로 넘어갑니다.
- 3. 결산분개 전기에서 [전표 만들고 검토 요청] → 승인자 [모두 승인] → 처리자 [모두 전기] → 완료 단계 대사 후 [완료]로 마감합니다.
승인 · 전기 규칙
| 조건 | 결과 |
|---|---|
| 충당금 전표 1억 원 이상 | 서로 다른 승인자 2명이 승인해야 승인됨 |
| 작성자 = 승인자 | 거절(직무 분리) — 관리자도 자기 전표는 승인 불가 |
| 경험률 확정 | 같은 회사 · 기간은 한 번만, 확정 경험률이 있어야 충당금 전표 생성 |
| 차액 1,000원 이하 | 전표를 만들지 않고 건너뜀 |
| 대손 제각 | B5 구간 · 등급 D 또는 1,080일 이상, 기초 충당금을 넘는 금액은 대손상각비 |
SAP 표준 기능 확장 포인트
채권 원장 · 연령 분석 · 전표 전기 · 잔액 조회는 SAP 표준 기능이 그대로 맡습니다. SAP 표준 채권 평가는 구간별 비율로 충당금을 잡을 수 있고, 이 앱은 그 비율을 과거 3개년 Roll-rate 경험률로 산정해 결산분개로 잇는 확장입니다.
SAP 표준 기능 매핑
| SAP 표준 | 이름 | 이 앱과의 관계 |
|---|---|---|
FBL5N | 고객 라인 항목 | 연령 라인(송장별 미결)의 원천 · 제각 대상 송장과 대조 |
FD10N | 고객 잔액 조회 | 고객 미결 채권 · 연체 금액과 맞춰 봄 |
S_ALR_87012178 | 고객 미결 항목 만기 분석 | 연령 구간(B0~B5) 집계와 같은 개념 |
F104 | 채권 평가(대손충당금) | 구간별 비율을 경험률로 산정해 전표로 만듦 |
F-02 · FB08 | 일반 전기 · 역분개 | 충당금 설정 · 환입 · 제각 전표와 같은 구조, 역분개 연결 |
FAGLB03 | G/L 계정 잔액 | 충당금 · 외상매출금 대사의 G/L 쪽 값 |
KS03 · KO03 | 코스트센터 · 내부오더 | 결산분개 기본 CO 할당과 맞춰 봄 |
도입 시 확인이 필요한 부분
관찰 연수(기본 3개년) · 미래전망 조정(+10%) · 최소 손실률(0.10%) · 제각 기준은 샘플 설정값입니다. 운영에서는 회사의 회계 정책과 감사인 협의에 따라 정하고, 손실률 가정과 충당금의 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.
CDS 구성
데모를 신청하신 고객께 공개되는 내용입니다
CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
계산된 경험 손실률을 그대로 충당금으로 쓰나요?
과거 경험에 미래전망 조정(샘플 +10%)과 최소 손실률을 더해 적용 손실률로 씁니다. K-IFRS 제1109호가 요구하는 현재 상황 · 미래전망 반영 단계입니다.
개별평가 거래처는 어떻게 처리하나요?
분류 단계에서 개별평가로 정한 거래처는 경험률 계산과 집계에서 빠지고, 채권 잔액 − 회수가능액으로 충당금을 잡습니다. 평가 근거가 없으면 저장되지 않습니다.
대손 제각과 충당금은 어떻게 맞물리나요?
분류 단계에서 지정한 제각 송장은 그 달 채권 · 기말 충당금에서 빠지고, 전기 전 제각이 쓸 충당금은 이월 충당금에서 미리 빼므로 차액은 제각 전후로 같습니다.
결산분개는 어떤 계정으로 만들어지나요?
차액이 양수면 차변 대손상각비 / 대변 대손충당금, 음수(환입)면 반대입니다. 대손상각비 줄에는 코스트센터 · 내부오더, 대손충당금 줄에는 손익센터가 결산분개 기본값으로 붙습니다.
최종 판단은 누가 하나요?
이 앱은 경험률 산정 · 전표 처리 · 대사를 돕는 도구입니다. 손실률 가정과 충당금의 최종 판단은 회사와 감사인이 합니다.