SAP 집계·세분화 점검 — IFRS 18, 기타 항목 뒤에 숨은 금액을 찾는다
표시 항목의 비중과 계정 성격을 따져 세분화가 필요한 항목과 이질적으로 묶인 항목을 함께 찾습니다
소개 영상블로그 목차 순서대로 · 자막 포함
주요 재생 지점
도입 포인트 — 이 앱을 사용해야 하는 이유
IFRS 18 재무제표 표시 원칙은 정성적이어서 수많은 표시 항목 중 문제의 소지가 있는 곳을 사람이 직접 찾아내기 어렵습니다. 본 앱은 비설명적 명칭 항목의 과다 비중과 성격이 혼재된 집계를 자동으로 식별하여 IFRS 18 기준에 맞는 재무보고 체계 구축을 지원합니다.
핵심 포인트 여섯 가지
| 핵심 포인트 | 고객이 얻는 것 | 지금 방식이라면 |
|---|---|---|
| ① IFRS 18 집계 적정성 판정 | 표시 항목을 구성하는 계정들의 성격 종류 수와 범주 대비 비중을 계산하여, 성격이 다른 계정이 묶인 집계를 자동으로 '집계 재검토'로 판정합니다. 복잡한 판정 규칙을 시스템이 적용해 점검 대상을 명확히 알려줍니다. | 방대한 계정 자료를 수작업으로 일일이 확인하며 성격 혼재 여부를 파악해야 합니다. |
| ② IFRS 18 세분화 적정성 판정 | 표시 항목명이 '기타' 등 비설명적 명칭이고 범주 대비 비중이 검토 기준 이상일 경우 '세분화 검토'로 판정합니다. 중요한 정보가 비설명적 명칭 뒤에 숨겨지지 않도록 확인을 지원합니다. | '기타' 항목에 가려진 주요 금액을 식별하기 위해 수기로 계정 구성을 상세히 분석해야 합니다. |
| ③ 표시 항목-계정 금액 정합성 검증 | 표시 항목을 구성하는 개별 계정들의 금액 합계가 해당 표시 항목 금액과 정확히 일치하는지 자동으로 검증합니다. 원장 데이터와의 정합성을 확보하여 재무 보고의 신뢰도를 높입니다. | 표시 항목과 구성 계정 간 금액의 일치 여부를 수기로 확인하고 대사하는 과정이 필요합니다. |
| ④ SAP 표준 FSV 기반 점검 | SAP 표준 재무보고체계(FSV) 구조를 그대로 활용하여 표시 항목 단위 집계를 수행합니다. 기존 시스템 설정과의 일관성을 유지하며 즉시 점검을 시작할 수 있습니다. | 기존 FSV 구조와 별도로 데이터를 추출하거나 재구성하는 추가 작업이 필요할 수 있습니다. |
| ⑤ 문제 항목 상세 분석 지원 | 점검이 필요한 표시 항목을 클릭하면 해당 항목을 구성하는 계정 상세 정보가 다이얼로그로 함께 표시됩니다. 문제 발생 원인을 빠르고 직관적으로 파악할 수 있습니다. | 표시 항목에 문제가 발견되면 관련 계정 리스트를 별도 조회하여 내용을 파악해야 합니다. |
| ⑥ IFRS 18 도입 선제적 대비 | 2027년부터 적용되는 IFRS 18의 새로운 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검합니다. 변경된 기준서 도입에 선제적으로 대비하고 준비 시간을 확보할 수 있습니다. | 새로운 기준서 도입에 대한 준비가 부족하여 급하게 수작업 검토를 진행해야 할 수 있습니다. |
사례로 보는 효과
실제 테스트에서 16개 표시 항목 중 세분화 검토 1건, 집계 재검토 1건이 점검 필요 항목으로 정확히 안내되었습니다. 특히 '기타금융비용' 항목은 사채발행비 상각 등 성격이 다른 3개 계정이 묶여 있어 '집계 재검토' 대상으로 판정되었으며, 해당 구성 계정의 금액 합계와 표시 항목 금액이 일치함도 검증하였습니다.
도입하면 달라지는 것
- IFRS 18 기준에 부합하는 재무보고 체계 구축
- 재무제표 표시 오류 위험을 사전에 점검
- 수작업 계정 검토 시간과 노력 절감
- 내부 회계 관리 및 감사 대응 역량 강화
이런 회사에 맞습니다
IFRS 18 재무제표 표시 원칙에 따라 재무보고의 투명성과 신뢰도를 높이고자 하는 재무회계팀, 공시팀, 그리고 CFO에게 적합합니다.
실행 화면
실제 화면 3종 둘러보기
회계연도를 넣고 조회하면 범주별 집계와 점검 필요 안내, 표시 항목별 점검 내역이 함께 뜹니다 → 검색어로 표시 항목을 찾아본 뒤 → 항목 행을 눌러 구성 계정 상세와 대사 결과를 확인합니다.
아래는 실제로 앱을 실행해 기능을 눌러 가며 캡처한 화면입니다. 이미지를 클릭하면 원본 크기로 확대됩니다.
사용 방법
- Company Code · 회계연도를 지정합니다. 당기(2026)·전기(2025) 중 선택합니다.
- 범주와 판정 결과는 보조 조건입니다. 표시 항목 검색란에서 Enter 를 눌러도 바로 조회됩니다.
- 조회·초기화 버튼은 조회조건 영역 오른쪽 끝에 있습니다.
- 범주별 집계 표에서 범주 합계와 점검대상 합계를 확인합니다.
- 표시 항목별 점검 내역 표의 행을 클릭하면 구성 계정 상세와 대사 결과가 다이얼로그로 열립니다.
- 점검 내역은 CSV 다운로드로 내려받습니다. UTF-8 BOM 이 붙어 엑셀에서 한글이 깨지지 않습니다.
표시 항목 비중·성격 혼재 판정 규칙
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CDS 뷰 구성, 데이터 모델, 점검 · 산출 규칙처럼 실제 구현에 가까운 상세 설계는 이 앱의 데모를 신청하신 고객께만 보여 드리고 있습니다. 양해 부탁드립니다.
데모를 신청해 주시면 확인 후 바로 열람할 수 있도록 열어 드리고, 이미 신청하셨다면 신청하신 Google 계정으로 로그인하시면 이 자리에 내용이 표시됩니다.
계정 집계에서 판정까지 4단계 산출
| 단계 | 내용 |
|---|---|
| 1단계 | 표준 원장 계정 잔액을 재무보고체계(FSV) 표시 항목 기준으로 재구성한 집계 워크시트에서 계정·성격(kind) 태그를 읽음 |
| 2단계 | 회계연도별로 표시 항목에 속한 계정 금액을 더해 표시 항목 금액을 만들고, 계정 수와 성격 종류 수를 계산 |
| 3단계 | 표시 항목이 속한 범주(영업/투자/재무/법인세)의 합계를 구하고, 표시 항목 금액이 그 범주 합계에서 차지하는 비중을 계산 |
| 4단계 | 판정 규칙표에 따라 정상/세분화 검토/집계 재검토로 분류하고, 점검 필요 항목 수와 금액을 화면 상단에 안내 |
조회조건
| 필드 | 필수 | 설명 |
|---|---|---|
| Company Code | 필수 | 대상 회사코드 |
| 회계연도 | 필수 | 당기(2026) · 전기(2025) |
| 범주 | 선택 | 영업범주 · 투자범주 · 재무범주 · 법인세범주 |
| 판정 결과 | 선택 | 정상 · 세분화 검토 · 집계 재검토 |
| 표시 항목 검색 | 선택 | 표시 항목명·비고 부분 일치(Enter 조회) |
결과 컬럼
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SAP 표준 기능 확장 포인트
SAP 표준 기능 매핑
표준 실행은 SAP 표준 T-code 가 담당하고, 이 화면은 IFRS 18 집계·세분화 관점의 점검 기능을 더해 확장합니다. 새 표시 요구사항을 기존 원장 데이터로 미리 점검해 볼 수 있도록 돕는 용도입니다.
| SAP 표준 T-code | 연관 기능 |
|---|---|
OB58 | 재무보고체계(FSV) 관리 — 계정을 표시 항목으로 묶는 표준 설정. 이 화면이 점검하는 "표시 항목 구성"의 표준 원천에 해당 |
FAGLB03 | G/L 계정별 잔액 조회 — 표시 항목을 구성하는 개별 계정의 원장 잔액 확인에 대응 |
IFRS 요구사항 매핑표
| 기준서 | 요구사항 | 이 화면의 대응 기능 | 원천 데이터 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| IFRS 18 (K-IFRS 제1118호) | 집계 원칙 — 특성을 공유하는 항목의 집계 | 표시 항목을 구성하는 계정의 성격(kind) 종류 수를 계산해 이질적 집계 여부를 판정(집계 재검토) | ACDOCA(RACCT 계정, HSL 금액) | 성격 태그는 이 화면이 유지하는 참조 속성이며 표준 원장 필드가 아님. 이질성 여부의 최종 판단은 회사가 함 |
| IFRS 18 (K-IFRS 제1118호) | 세분화 원칙 — 중요한 항목의 세분화, 비설명적 명칭 사용 제한 | 비설명적 명칭 표시 항목의 범주 합계 대비 비중을 계산해 검토 기준 초과 여부를 판정(세분화 검토) | ACDOCA(RACCT), 재무보고체계(FSV) 표시 항목 그룹핑 | 검토 기준 비중은 이 화면이 적용하는 점검 기준(예시)이며, 실제 중요성 판단은 회사와 감사인이 정함 |
도입 시 확인이 필요한 부분
표시 항목의 성격(kind) 매핑과 비설명적 명칭 여부 판단, 그리고 세분화 검토 기준 비중은 회사마다 계정과목표와 중요성 판단 기준이 달라 이 화면이 대신 정할 수 없는 영역입니다. 최종 표시 항목 구성과 공시 문구는 회사의 회계 정책과 감사인 협의를 거쳐 확정해야 합니다.
CDS 구성
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자주 묻는 질문
자주 묻는 질문
세분화 검토 기준 비중 5%는 IFRS 18이 정한 값인가요?
아닙니다. IFRS 18은 집계·세분화에 관한 정성적 원칙만 제시하며 구체적인 비율을 정하지 않습니다. 5%는 이 화면이 1차 스크리닝을 위해 적용하는 점검 기준(예시)이고, 실제 중요성 판단 기준은 회사와 감사인이 정합니다.
IFRS 18은 언제부터 적용되나요?
국제기준(IFRS 18)은 2027년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 최초 적용 연차재무제표에서는 비교표시되는 직전 회계연도 재무제표도 새 기준으로 다시 작성해야 합니다.
"집계 재검토"와 "세분화 검토"는 어떻게 다른가요?
집계 재검토는 성격이 다른 계정을 하나의 표시 항목에 묶어서 발생하는 문제(무엇을 하나로 묶었는지)를, 세분화 검토는 비설명적 명칭 뒤에 중요한 금액이 숨어 있을 가능성(얼마나 큰 금액이 가려졌는지)을 가리킵니다.
화면의 판정 결과를 그대로 공시에 반영해도 되나요?
아닙니다. 이 화면은 분류·집계·대사를 돕는 점검 도구이며, 최종 표시 항목 구성과 공시 문구는 기준서 원문에 따라 회사와 감사인이 결정합니다.